Ифнс получили право без суда закрывать компании. Новые основания для ликвидации компании налоговиками Недостоверные сведения о директоре или учредителе

29.07.2019

Создано: 17.08.2017 00:00 Опубликовано: 17.08.2017 00:00 С 1 сентября 2017 года налоговики будут вычеркивать из или, другими словами, принудительно ликвидировать, компании, которые в течение шести месяцев не исправляют недостоверные сведения о себе, содержащиеся в реестре (Федеральный закон от 28.12.16 № 488-ФЗ).

Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ – «черная метка» от ФНС

Налоговики стали вносить в единый государственный реестр отметки о недостоверности сведений с 2016 года (см. Федеральный закон от 30.03.20015 № 67-ФЗ). В течение всего прошлого года инспекторы «тестировали» нововведение – проводили осмотры адресов и изучали, насколько новая мера действенна по отношению к компаниям. В 2017 году подобные проверки стали носить массовый характер. При обнаружении, что компания не находится по адресу, заявленному в ЕГРЮЛ, налоговики высылают уведомление с требованием внести необходимые изменения в реестр. На это отводится 30 календарных дней. Если компания этого не сделает, в реестре появится отметка «недостоверность сведений в ЕГРЮЛ об адресе».

Что это значит?

Налоговики будут ликвидировать компании без решения суда

Появились дополнительные основания исключения из ЕГРЮЛ без соответствующего судебного решения. В закон № 129-ФЗ о государственной регистрации юридических лиц внесены изменения, которые позволят налоговикам вычеркивать компании из ЕГРЮЛ без решения суда. Это касается тех компаний, по которым имеется запись недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, и с момента внесения таких сведений прошло более 6 месяцев.

Чаще всего недостоверными являются сведения об адресе местонахождения (80%), и участниках обществ.

Проверка достоверности данных пока детально не регламентирована. Но, как показывает практика последних месяцев, при проверке указанного в ЕГРЮЛ адреса налоговики стараются связаться и получить объяснения от владельца помещения, запрашивают справки о количестве арендаторов и даже проводят осмотры офисов и других объектовнедвижимости.

Исключение ООО из ЕГРЮЛ: как в ФНС «обкатывали» поправки в Федеральный закон 129-ФЗ

Налоговая служба заранее начала готовить «почву» для нового закона. Еще в 2016 году ФНС поручила нижестоящим инспекциям проверить компании, которые обладают «нехорошими» признаками (см. письмо от 03.08.2016 № ГД-4-14/14127):

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве такового более чем в 50 компаниях;

участники юридического лица являются таковыми более чем в 50 компаниях;

адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 50 компаний;

наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении о дисквалификации лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации). При этом если срок дисквалификации истек, проверку проводить не будут;

наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица.

И что теперь делать?

Внести изменения в ЕГРЮЛ, проверить контрагентов

Первое, что необходимо сделать, – получить и внимательно изучить выписку из ЕГРЮЛ по своей компании, дабы убедиться, что все указанные в ней сведения – полные, точные, и нет отметок о недостоверности сведений. В этом случае исключение из ЕГРЮЛ юридического лица не грозит.

Ситуации могут быть разные, и в зависимости от них можно дать несколько основных рекомендаций, которые помогут не нарваться на исключение из ЕГРЮЛ в 2017 году.

1. Компания не находится по адресу, указанному в ЕГРЮЛ

Внести изменения в ЕГРЮЛ, то есть зарегистрироваться по фактическому адресу, либо устроить рабочее место компании по адресу, который указан в ЕГРЮЛ.

Заключить договор переадресации корреспонденции с почтой.

Уточнить адрес в случае, если в реестре указан неполный адрес (налоговики считают адрес недостоверным, когда в нем, например, нет номера офиса в бизнес-центре).

2. ИФНС прислала «письмо счастья», хотя фактический адрес компании совпадает с юридическим

Обязательно напишите письмо в инспекцию. Налоговики тоже люди, они могут ошибиться, например, не найдя компанию при осмотре, и потребовать внести исправления в ЕГРЮЛ. Не игнорируйте письмо налоговой и отправьте в ИФНС пояснения с приложением копии Это поможет избежать исключения организации из ЕГРЮЛ.

3. Проверить контрагентов

Убедитесь, что в выписках по вашим контрагентам отсутствует запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. Если налоговики ее поставили, оцените, насколько безопасно продолжать работать с этими компаниями.

Как узнать, есть ли по вашей компании запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ?

Информацию о наличии в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений в отношении конкретной компании можно получить при помощи электронного сервиса на сайте ФНС « Предоставление сведений из ЕГРЮЛ в форме электронного документа», а также в сервисах « Сведения о государственной регистрации юридических лиц, …» (см. раздел « Риски бизнеса: проверь себя и контрагента») и « Личный кабинет юридического лица».

А если ничего не делать?

Компанию могут исключить из ЕГРЮЛ за недостоверные сведения

Последствия недостоверности сведений в ЕГРЮЛ и отсутствия каких-либо действий по устранению неточностей могут быть весьма плачевными.

В случае если в ЕГРЮЛ содержатся недостоверные данные, а руководство компании не предпринимает никаких действий по их исправлению, – налоговики инициируют процедуру исключения компании из ЕГРЮЛ.

Отметка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ наносит вред репутации компании – никто не захочет начинать или продолжать отношения с партером, которого ФНС относит к опасным контрагентам.

Директор покинул компанию, но не ЕГРЮЛ…

Случается, что генеральных покидает компанию, но в ЕГРЮЛ соответствующие изменения не вносятся – он продолжается числиться директором. При этом участники в делах компании не участвуют, отчетность не составляется и не сдается, движения по счетам нет. Через год или позже происходит исключение из ЕГРЮЛ недействующих юридических лиц. Для генерального директора, давно не имеющего отношения в делам такой компании, но по прежнему числящегося ее руководителем в реестре юрлиц, последствия довольно-таки неприятные: в течение 3 лет с момента исключения компании из ЕГРЮЛ он не сможет быть учредителем или руководителем какой-либо другой компании.

С 1 сентября налоговики без суда ликвидируют фирмы, которые полгода не исправляют в ЕГРЮЛ недостоверные сведения об адресе, учредителях или директоре (подп. "г" п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2016 № 488-ФЗ). Список компаний с фиктивными данными ФНС раскрыла в новом сервисе «Прозрачный бизнес». Но через день сервис отключили. Он заработает снова только в июне 2018 года. "Упрощенка" выяснила, что даже без нового реестра можно узнать, находится ли фирма под колпаком ФНС и грозит ли ей закрытие в сентябре.

К чему приводят недостоверные сведения в ЕГРЮЛ

1. Инспекторы закроют фирму без суда. С 1 сентября налоговики ликвидируют фирму, если запись о недостоверных данных висела более полугода.

2. Возникнут проблемы с банком. Инспекторы отправят неверные данные в банк в течение 10 дней (п. 4 письма ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088, решение Арбитражного суда Московской области по делу от 10.04.2017 №А4178724/16). На основании этих сведений банки отправят информацию в службу финансового мониторинга (постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 № 1307/10).

3. Налоговики откажутся менять любые данные в ЕГРЮЛ. Фирма не сможет изменить данные о своей деятельности. Например, ИФНС не примет заявление о смене директора, пока фирма не исправит недостоверный адрес или не докажет, что налоговики ошиблись (подп. «р» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).

4. Директора оштрафуют за ошибки в ЕГРЮЛ. Руководителя оштрафуют на 10 000 руб. за то, что он внес в ЕГРЮЛ неправильные данные (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

5. Контрагенты перестанут работать с фирмой. Покупатели будут обращать внимание на отметку, когда заключают новые контракты. Если в реестре есть отметки о недостоверности, скорее всего, контрагенты откажутся сотрудничать.

6. Налоговики посчитают фирму недобросовестным плательщиком. Будут больше вызывать на допросы, требовать пояснения, приходить с проверками.

Как узнать, кого в первую очередь ликвидируют налоговики

В первую очередь инспекторы исключат из реестра компании, в отношении которых выполняются два условия:

налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверных сведениях;

компания полгода не исправляет данные об адресе, директоре или учредителе, которые ИФНС по считала фиктивными (п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Возьмите расширенный доступ на 24 часа к нашему сервису " " и распечатайте полное досье на каждого партнера. Как пользоваться сервисом, мы рассказали ниже.

Узнайте все о контрагенте

Журнал «Упрощенка» открыл для малого бизнеса суперсервис «». Прежде чем заключить сделку, проверьте потенциального партнера на благонадежность по методике ФНС.

ФНС может завернуть сделку и убрать деньги из расходов, если упрощенец не проявил так называемую «должную осмотрительность при выборе контрагента ». Партнер должен быть «чистым» по ЕГРЮЛ, вовремя и в должном объеме платить налоги, не быть однодневкой. Наш сервис даст полную информацию о вашем партнере так, как его видит ФНС.

Дополнительное преимущество сервиса - вы узнаете, есть ли на контрагенте дела в арбитраже и копают ли под него судебные приставы. Также можно проследить цепочку связей контрагента с другими фирмами и проверить, не подставные ли они.

В нашей картотеке доступны госконтракты и лицензии всех компаний. Например, если вы покупаете алкоголь, узнайте, есть ли лицензия у поставщика.

Еще одна важная опция - можно выяснить, идет ли в отношении фирмы проверка: налоговая, трудовая и др.

Проверьте и свою фирму на риски

ФНС перенесла на июнь 2018 года открытие своего сервиса «Прозрачный бизнес». Безопасность компаний оказалось под угрозой - с 1 сентября 2017 года налоговики получат право без суда закрывать фирмы с недостоверными данными в ЕГРЮЛ. проверить достоверность сведений о своей фирме можно за одну минуту.

Недавно во многих СМИ прошла информация, что с 1 сентября 2017 года ФНС планирует исключить из ЕГРЮЛ более 300 000 организаций. Это наделало много шума среди бухгалтеров и директоров компаний. Какие основания для исключения юридических лиц из ЕГРЮЛ с 1 сентября 2017 года? Могут ли на основании пункта 2 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ по решению налогового органа удалить из реестра любую недействующую организацию? Или же для исключения сведения о компании должны быть признаны судом недостоверными? Что считается недостоверной информацией в ЕГРЮЛ и кому опасаться предстоящего массового исключения из реестра? Давайте разбираться в деталях.

Исключение компании из ЕГРЮЛ до 1 сентября 2017

Сразу скажем, что принимать решения об исключении юридических лиц из ЕГРЮЛ налоговые инспекции были праве и до 1 сентября 2017 года. Они могли удалять из реестра любые недействующие компании. Признаки недействующих юридических лиц содержаться в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08. 2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ).

Какие организации считаются недействующими

Компания, которая в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту принятия решения ИНФС, не представляла документы отчетности о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившей свою деятельность (недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ. Основание – пункте 1 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ.

Так, например, 07 августа 2017 года Межрайонная ИФНС России № 9 по Орловской области сообщила , что за 7 месяцев 2017 года было принято 398 решений о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ. ИФНС по Удмуртской Республике также проинформировала , что за первое полугодие 2017 года аналогичные решения были приняты в отношении 1667 организаций. Решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ принимаются вне зависимости от применяемого режима налогообложения («упрощенцы», ЕНДВ или общий режим – значения не имеет).

Новые полномочия налоговиков с 1 сентября

С 1 сентября 2017 года оснований для исключения организаций из ЕГРЮЛ стало больше. С указанной даты налоговики вправе принять решение об исключении ю.л. из ЕГРЮЛ, если (п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ):

организация обладает признаками недействующего, у него нет средств на расходы по ликвидации и возложить эти расходы на его учредителей (участников) невозможно;
в ЕГРЮЛ фигурируют сведения о юридическом лице, в отношении которых внесена запись об их недостоверности.

С 01.09.2017 налоговики получили право без суда исключать компании из ЕГРЮЛ если запись о недостоверности значится в реестре более шести месяцев.

Таким образом, с 01.09.2017 запись о недостоверности в ЕГРЮЛ – это самостоятельное основание для исключение юридического лица из ЕГРЮЛ. Поэтому, на наш взгляд, имеет смысл заблаговременно скачать на сайте ФНС электронные выписки из ЕГРЮЛ по своей компании и своим главным контрагентам. В выписке можно посмотреть, есть ли в ней запись о недостоверности. Такие отметки налоговики ставят под теми сведениями, которые посчитали фиктивными.

Читайте также ИП без работников: нужно ли сдавать cреднесписочную численность?

Скачать выписки из ЕГРЮЛ любой желающий может по адресу https://egrul.nalog.ru/

Если опасения оправдаются, то отметка в электронной выписке ЕГРЮЛ может выглядеть так:

Кстати, такую отметку ищите в разных разделах выписки. Так, допустим, если недостоверны сведения касаются учредителей, то отметку сделают в разделе «Сведения об учредителях (участниках) юридического лица». Если в отношении компании выявлен фиктивный адрес – в разделе «Адрес (место нахождения)».
Такая запись, если она находится в ЕГРЮЛ более 6 месяцев, теперь может грозить организации исключением из ЕГРЮЛ. Первые исключений могут произойти уже с 1 сентября 2017 года. По нашем данным в первую волну исключений, действительно, могут попасть более 300 000 организаций. Однако, к сожалению, это не все сложности, которые может повлечь запись о недостоверности.

Какие еще проблемы может повлечь запись о недостоверности
Контрагенты могут отказаться взаимодействовать с компаний, если в отношении нее в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений.
Директора организации могут оштрафовать за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ на 5000 -10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
Банк может усилить контроль за операциями по счетам.
Директор и учредитель ООО с долей не менее 50 процентов не смогут быть руководителями и учредителями другой организации в течение трех лет после того, как налоговики сделали запись о недостоверности данных об адресе или директоре (подп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).
Кредиторы могут взыскать долги с директора ООО, которого исключили из ЕГРЮЛ. В частности, налоговики могут обвинить директора в том, что недоимка по налогам или страховым взносам возникла из-за его недобросовестных действий, и взыскать через суд задолженность (п. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Какие сведения могут расценить как недостоверные

Итак, мы рассказали о возможных последствиях, которые могут наступить из-за отметок в ЕГРЮЛ о недостоверности. Но какие именно сведения налоговики могут поставить под сомнения? Недостоверность сведений может быть в отношении:

адреса организации;
учредителя (участника);
лица, имеющего право действовать без доверенности (директора/руководителя).

Читайте также Срок уплаты торгового сбора в 2017 году

Недостоверные сведения об адресе

Фиктивные адреса организации налоговики пытаются выявить в приоритетном порядке. Обобщив практику последних лет можно выделить несколько признаков по которым проверяющие могут прийти к заключению о недостоверности адреса компании, например:

компания не получает письма, они возвращаются в ИФНС;
указан несуществующий адрес фирмы. Так, к примеру, в ЕГРЮЛ указан номер дома 26а, а фактически существует только дом 26;
здание по заявленному адресу не пригодно для использования (например, дом был снесен);
в ЕГРЮЛ зафиксирован адрес массовой регистрации, который используют 10 и более организаций;
компания зарегистрирована в жилом помещении;
организация зарегистрирована в торговом центре, но не внесла в реестр номер офиса или офисного помещения.

Раньше налоговые инспекции обращались в суд, чтобы ликвидировать компанию за недостоверный адрес (п. 2 ст. 25 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). С 1 сентября за недостоверный адрес могут исключить из ЕГРЮЛ без суда. Чтобы избежать записи о недостоверности адреса в ЕГРЮЛ, организациям непременно нужно держать связь с ИФНС, в частности:

получать письма в свой адрес;

получать электронные сообщения.

Важно сказать, что налоговики могут провести проверку адреса и без участия представителей организации. Для этого инспектору достаточно записать осмотр адреса на видео или привлечь двух понятых (пункт 14 Оснований и Порядка осмотра объекта недвижимости – Приложение № 1 к приказу ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72).

Недостоверные сведения о директоре или учредителе

Сведения о руководителе компании (генеральном директоре) или учредителе – это информация за которой в особом порядке следят налоговики. Они пытаются выявить «подставных» директоров и учредителей, например, по таким критериям:

директор или учредитель – массовые и руководят или участвуют более чем в 50 компаниях, зарегистрированных до 1 августа 2016 года. Либо больше чем в 5 фирмах, созданных после 1 августа 2016 года;
контролеры отстранили директора от должности, а срок дисквалификации еще не прошел;
учредитель вышел из общества до 1 января 2016 года, но не заверил заявление о передаче доли у нотариуса;
в данных других фирм уже есть отметка о том, что директор или учредитель номинальный (письмо ФНС России от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126);
прежний директор сообщил в ИФНС, что данные о нем в реестре недостоверны.

Если инспекторы заподозрили, что руководитель и учредители фиктивные, то их, скорее всего, вызовут на допрос в ИФНС.

Как действовать организациям: инструкция

Если инспекторы обнаружат в реестре недостоверные (фиктивные) данные, то компании передадут уведомление и потребуют в течение 30 календарных дней:

или исправить сведения в ЕГРЮЛ;
или документально подтвердить информацию из ЕГРЮЛ.

В интернете полно грозных статей и заголовков. Владельцы фирм испугались, что их бизнес внезапно прикроют. На самом деле всё не так страшно. Если знать, как это работает, и подготовиться, вам ничего не грозит.

За что фирму могут исключить из ЕГРЮЛ по новым правилам?

В общем доступе есть данные о массовых адресах и директорах. Проверка бесплатная.

Если нет недостоверных данных, фирму не исключат?

Еще фирму могут исключить из реестра, если она больше года не пользуется хотя бы одним расчетным счетом и не сдает отчетность. Процедура будет такой же.

Фирму исключат бесплатно? Это же отличная схема, чтобы избавиться от ненужной компании, даже с долгами и штрафами.

Фирму исключат бесплатно, но избавиться от долгов не выйдет.

Если компания в стадии банкротства, из реестра ее не исключат. Если официально банкротства нет, всё равно будут учитывать интересы кредиторов. Через суд они смогут оспорить решение налоговой об исключении должника из реестра.

Избавиться от штрафов тоже не получится. Фирму исключат, а руководство всё равно могут привлечь к ответственности за нарушения.

Исключение из реестра - это право, а не обязанность налоговой. Даже с неправильным адресом и без отчетности компания может несколько лет числиться в реестре. Всё это время директору и фирме будут начислять штрафы, а долги никуда не денутся.

Зачем это нужно? Опять кошмарят бизнес?

Так налоговая борется с обналом и однодневками. Если фирма зарегистрирована по массовому адресу или оформлена на подставное лицо, скорее всего, она занимается чем-то незаконным. Например, помогает уходить от налогов, обналичивает преступные доходы или служит для кого-то прикрытием.

Если фирма реальная, у нее есть офис, а директор может прийти с паспортом к нотариусу, бояться нечего. А если директора не найти, фирма оформлена на украденный паспорт или купила адрес в бизнес-центре для отвода глаз, она не нужна. Налоговая ее закроет, и кому-то будет сложнее нарушать закон.

Налоговики получили право без суда закрывать компании с недостоверными данными в ЕГРЮЛ. Такое право налоговикам дано Федеральным законом № 488-ФЗ.

Кого исключат из ЕГРЮЛ

В первую очередь инспекторы исключат из ЕГРЮЛ компании, в отношении которых выполняются два условия:

налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверных сведениях;

Компания полгода не исправляет данные об адресе, директоре или учредителе, которые ИФНС по считала фиктивными

У фирмы недостоверные сведения ЕГРЮЛ. Какие у нее будут проблемы?

Инспекторы закроют фирму без суда. С 1 сентября налоговики ликвидируют фирму, если запись о недостоверных данных висела более полугода.
Возникнут проблемы с банком. Инспекторы отправят неверные данные в банк в течение 10 дней (п. 4 письма ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088, решение Арбитражного суда Московской области по делу от 10.04.2017 №А4178724/16). На основании этих сведений банки отправят информацию в службу финансового мониторинга (постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 № 1307/10).
Налоговики откажутся менять любые данные в ЕГРЮЛ. Фирма не сможет изменить данные о своей деятельности. Например, ИФНС не примет заявление о смене директора, пока фирма не исправит недостоверный адрес или не докажет, что налоговики ошиблись (подп. «р» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).
Директора оштрафуют за ошибки в ЕГРЮЛ. Руководителя оштрафуют на 10 000 руб. за то, что он внес в ЕГРЮЛ неправильные данные (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
Контрагенты перестанут работать с фирмой. Покупатели будут обращать внимание на отметку, когда заключают новые контракты. Если в реестре есть отметки о недостоверности, скорее всего, контрагенты откажутся сотрудничать.
Налоговики посчитают фирму недобросовестным плательщиком. Будут больше вызывать на допросы, требовать пояснения, приходить с проверками.