Покупатели рассчитываются при помощи пластиковых карт: учет и кассовые документы у поставщика

25.06.2019

Интернет-магазины как динамичные участники рынка розничных продаж и услуг, стремятся к постоянному повышению эффективности работы в части организации приема платежей от клиентов. Многие из онлайновых проектов в этих целях используют технологичный и функциональный сервис Яндекс.Касса.

Каковы его ключевые возможности? Получится ли у пользователя Яндекс.Кассы проводить платежи в соответствии с новой редакцией 54-ФЗ, которая регулирует расчеты с применением онлайн-касс?

Основные возможности сервиса

Яндекс.Касса (kassa.yandex.ru) - это платежный сервис, обеспечивающий прием интернет-магазином, который подключен к нему, денежных средств от клиентов за поставляемые товары или услуги. Данный сервис обеспечивает проведение платежей через:

Банковские карты и мобильные эквайринговые системы (Apple Pay, Android Pay), которые позволяют расплачиваться со счета банковской карты через смартфон или планшет.

Поддерживаются карты ведущих международных систем - VISA, MasterCard, Maestro, и российской — «МИР».

Специализированные онлайновые платежные системы :

Яндекс.Деньги;
WebMoney;
QIWI.

Системы интернет-банкинга :

Сбербанка;
Альфа-Банка;
Промсвязьбанка;
Masterpass.

С баланса телефона .

Поддерживаются номера ведущих операторов - Билайн, МегаФон, МТС, Tele2.

Наличными - через:

офисы «Связного»;
офисы «Евросети»;
терминалы Comepay.

Возможно содействие покупателю в оформлении покупки в кредит - через сервис КупиВкредит.

В числе эксклюзивных функций Яндекс.Кассы - предоставление бизнесам возможности организовывать массовые выплаты клиентам с использованием различных платежных инструментов (банковских счетов, аккаунтов в электронных системах, номеров телефонов). Такие возможности могут быть востребованы:

микрофинансовыми организациями;
игровыми порталами;
маркетинговыми агентствами.

Массовые выплаты осуществляются Яндекс.Кассой на основе списков, предоставляемых бизнесом. По факту осуществления данных выплат Яндекс.Касса направляет заказчикам реестры об оказании соответствующей услуги. В Личном кабинете заказчик может отслеживать операции, связанные с соответствующими выплатами.

Видео — о приеме платежей на сайте (выбор решения):

У Яндекс.Кассы есть ряд иных примечательных опций:

Автоплатеж .

При подключении интернет-магазином данной опции его клиенты могут настроить автоматическое списание денежных средств за различные услуги - например, услуг сотовой связи, интернета, доступа к онлайн-играм.

Привязка банковской карты .

Данная опция позволяет клиенту интернет-магазина избежать необходимости всякий раз вводить реквизиты карты при оплате товаров или услуг.

Предавторизация .

Соответствующая опция предполагает списание магазином оплаты с карты покупателя. При этом, если после этого не будет осуществлена поставка товара или услуги - денежные средства возвращаются покупателю без комиссии.

Выставление счетов покупателям :

посредством чата;
через SMS;
через e-mail.

Оплату с использованием QR-кода .

Данная опция позволяет магазинам формировать QR-коды, с помощью которых покупатель имеет возможность быстро оплачивать товары через смартфон. Оптимально будет использовать фирменное приложение Яндекс.Деньги, которое позволяет осуществить оплату более оперативно, поскольку в нем могут быть прописаны данные об электронных кошельках и банковских картах покупателя.

Как проходит оплата

Расчеты с покупателем через Яндекс.Кассу проходят по следующему алгоритму:

На сайте интернет-магазина покупатель нажимает кнопку «Заплатить через Яндекс».

Покупатель выбирает удобный для себя инструмент оплаты (из числа рассмотренных нами выше).

Покупатель вводит необходимые платежные данные (например, реквизиты банковской карты), подтверждает платеж (например, с помощью SMS-кода).

Яндекс.Касса подтверждает оплату магазину. На электронную почту покупателя - если она указана, придет документ, удостоверяющий перечисление денежных средств за товар или услугу.

Магазин, получив подтверждение оплаты, передает (оформляет передачу) товара или услуги покупателю.

В связи с внедрением нового фискального инструмента - новых онлайн-касс, данную схему и Яндексу и его клиентам пришлось несколько усовершенствовать.

Рассмотрим то, какой она должна быть с точки зрения законодательства.

Нюансы оплаты товара в интернет-магазине через онлайн-кассу

Нормы законодательства, предписывающие интернет-магазинам использовать онлайн-кассы, закрепленные в 54-ФЗ, вступают в силу с 1 июля 2017 года. В соответствии с данными нормами, интернет-магазин обязан обеспечивать, в частности:

передачу данных о расчетах с покупателями (то есть, отражающих выручку) в ФНС при посредничестве Операторов фискальных данных через интернет;
передачу электронного кассового чека (юридически равнозначного бумажному чеку на ККТ) покупателю на e-mail или в виде SMS;
шифрование платежных данных и обеспечивать их хранение в памяти кассового аппарата.

На практике соблюдение данных требований возможно только при условии использования интернет-магазином, собственно, онлайн-кассы - аппарата, оснащенного фискальным накопителем (основного технологического компонента). То есть, при условии, что товар пробивается на кассе в том же порядке, что и на ККТ обычного магазина.

Понятное дело, что если в интернет-магазине ежедневно совершаются тысячи, а то и сотни тысяч покупок (если говорить о крупнейших брендах), то провести по каждой из них платежи через кассовый аппарат, который используется в обычном магазине, практически невозможно чисто технически.

Перед российскими разработчиками кассовых решений встала непростая задача - придумать устройство, которое бы могло выполнять все указанные функции онлайн-кассы, но только в автоматическом режиме (лучше всего — круглосуточно), и при условии удаленного использования. При этом, крайне желательна интеграция онлайн-касс с CMS магазина (иначе в автоматизации не будет особого смысла).

Одним из таких устройств является АТОЛ 42 ФС, разработанное известным . Оно приспособлено к выполнению всех указанных функций, которые требуются по законодательству. Пользование данной кассой может осуществляться в рамках сервиса АТОЛ.Онлайн, который интегрируется в установленном порядке с интернет-магазином.

На момент подготовки статьи в списке партнеров числятся АТОЛ.Онлайн и МодульКасса , при посредничестве которых клиенты Яндекс.Кассы смогут принимать оплату от покупателей в соответствии с требованиями законодательства об онлайн-кассах. Кроме того, предусмотрен вариант самостоятельного решения по использованию онлайн-кассы.

Как проходит оплата через Яндекс.Кассу в соответствии с 54-ФЗ

Порядок формирования кассового чека интернет-магазином с применением онлайн-кассы при посредничестве Яндекс.Кассы в общем случае может выглядеть примерно так (в примере использован вариант партнерства с АТОЛ.Онлайн):

Покупатель выбирает товар, затем - нажимает кнопку «Оплатить через Яндекс».

Покупатель вводит свои данные на странице заказа - включая e-mail или номер телефона, на которые будет присылаться кассовый чек.

Выбрав удобный для себя инструмент оплаты из числа предложенных Яндекс.Кассой, покупатель осуществляет оплату.

После того, как платеж подтвержден, данные передаются в установленном порядке на сервера АТОЛ.Онлайн.

обеспечивает задействование кассового аппарата АТОЛ 42 ФС, который, имея в своем составе оформленный на интернет-магазин фискальный накопитель, формирует кассовый чек, записывает в память платежную операцию, готовит данные для передачи в ФНС через ОФД.

Платежные данные отправляются в ОФД, а электронный кассовый чек - на телефон или e-mail покупателя.

Таким образом, предполагается, что интернет-магазин арендует у АТОЛ.Онлайн кассовый аппарат, но приобретает при этом в собственность (иначе по закону никак) фискальный накопитель. При этом, арендуется такое количество аппаратов и, соответственно, фискальных накопителей, чтобы ожидаемое количество транзакций на сайте было успешно проведено. Стоимость услуг АТОЛ.Онлайн с учетом данной особенности может сильно разниться.

Видео — использование Яндекс.Кассы с учетом требований 54-ФЗ:

Преимуществом сервиса АТОЛ.Онлайн, с которым выстраивает сотрудничество Яндекс.Касса, является содействие магазину в осуществлении иных значимых юридических процедур - заключения договора с ОФД, а также регистрации онлайн-кассы в ФНС. Без их осуществления касса работать не будет.

Тарифы

Стоимость использования сервиса Яндекс.Касса зависит от месячных оборотов магазина.

Например, если они не превышают 1 млн. рублей (в этом случае применяется тариф «Базовый» ), то интернет-магазин платит сервису при продаже товаров:

3,5% (при платежах через карты, Яндекс.Деньги, наличные);
3,6% (при платежах через интернет-банкинг);
6% (при платежах через WebMoney и QIWI).

Ставка при задействовании сервиса КупиВкредит - 3%.

Если обороты - более 1 млн. рублей в месяц (в этом случае применяется тариф «Премиум» ), то ставки заметно ниже. Что касается сделок по товарам, то они установлены Яндекс.Кассой в следующих значениях:

2,8% (банковские карты);
3% (Яндекс.Деньги);
3,5% (наличные, онлайн-банкинг);
5% (WebMoney, QIWI).

Ставка для КупиВкредит - 2,8%.

Отдельные ставки установлены для продажи услуг, цифрового и игрового контента. Также отдельно тарифицируются услуги по массовым рассылкам.

Чтобы подключиться к рассматриваемому онлайновому сервису от Яндекса, заказчику нужно перейти по ссылке money.yandex.ru/joinups , ввести необходимые данные, после - следовать инструкциям на экране.

Резюме

Итак, сервис Яндекс.Касса позволяет интернет-магазинам и другим участникам онлайнового рынка - например, игровым порталам, финансовым сервисам, организовать эффективные расчеты с покупателями с применением широкого спектра инструментов, включая самые инновационные - такие как оплата с помощью Apple Pay и Android Pay.

Главное преимущество Яндекс.Кассы - универсальность. Она может быть без труда подключена к интернет-магазину вне зависимости от его специализации. Она поддерживает самые востребованные инструменты оплаты. Ее интерфейсы - просты и понятны как для самого интернет-магазина, так и для его покупателя, который расплачивается за товар или услугу.

С вступлением в силу новых положения 54-ФЗ, заказчики Яндекс.Кассы получают возможность проводить с помощью привычных им инструментов платежи в полном соответствии с новыми нормами законодательства. В этом Яндекс.Кассе содействует один из ведущих брендов на рынке кассовых решений России - компания «АТОЛ», а также МодульКасса. Возможно, что в будущем Яндекс.Касса будет в данном направлении выстраивать сотрудничество и с другими партнерами.

Многим будет интересно узнать какая отпускная у различных производителей и сравнить их с ценами, которые предлагают розничные продавцы.

В о том, какая ЭЦП требуется для регистрации онлайн-кассы.

Один из тарифов Qasl — позволяет не платить за сервис в периоды простоя, что очень удобно для сезонного бизнеса.

Видео — как настроить Яндекс.Кассу для интернет-магазина:

Магазины или поставщики услуг, которые принимают к оплате пластиковые карты покупателей, должны правильно отразить выручку в налоговом и бухгалтерском учете. Кроме того, им необходимо оформить кассовые документы — например, при возврате денег клиенту. В настоящей статье даны подробные рекомендации для тех, кто уже применяет данный способ расчетов, и для тех, кто только собирается его внедрить.

Как происходят расчеты при помощи карт

В последнее время поставщики товаров и услуг все чаще предоставляют покупателям возможность расплачиваться посредством пластиковых карт. Данный вид взаиморасчетов получил название эквайринг.

При эквайринге поставщик заключает договор с банком, и тот устанавливает в офисе или магазине электронное устройство (POS-терминал), позволяющее считывать информацию с денежной карты клиента. Кроме того, банк открывает для поставщика счет, на который будет поступать выручка. В момент оплаты необходимая сумма списывается с карты клиента, и через некоторое время (обычно через день-два) зачисляется на банковский счет продавца.

Если торговля осуществляется через интернет, покупатели чаще всего рассчитываются непосредственно на сайте поставщика без применения POS-терминала. В этом случае клиент заполняет специальную защищенную форму оплаты и указывает в ней информацию о своей карте. После этого деньги списываются с карты и поступают на счет поставщика. Такой способ расчетов условно называют интернет-эквайрингом.

За услуги эквайринга (в том числе интенрнет-эквайринга) банк взимает с поставщика плату в виде процента от суммы платежа. Процент удерживается сразу в момент прохождения оплаты, и выручка поступает на счет продавца уже за минусом процента.

Применение ККТ при эквайринге

Несмотря на то, что при расчетах посредством пластиковой карты наличная оплата не происходит, продавец в общем случае обязан использовать контрольно-кассовую технику. Это прямо следует из пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ.

Данное правило в полной мере распространяется на обычный эквайринг, при котором задействованы электронные терминалы. Такую точку зрения не раз высказывали чиновники (см., например, письмо Минфина России от 20.11.13 № 03-01-15/49854 ; « »).

Но до сих пор нет полной ясности, нужно ли использовать ККТ в случае интернет-эквайринга. Несколько лет назад специалисты финансового ведомства отметили: при оплате через интернет (минуя POS-терминалы) выручка сразу поступает на расчетный счет продавца. Значит, такая оплата приравнивается к безналичным расчетам, и у продавца нет необходимости применять контрольно-кассовую технику (письмо Минфина России от 09.06.09 № 03-01-15/6-293).

Однако позже появились официальные разъяснения Федеральной налоговой службы, где были сделаны противоположные выводы. По мнению авторов из ФНС России, ККТ нужно применять даже в ситуации, когда товары и услуги оплачены через интернет, ведь в Законе № 54-ФЗ нет исключений для подобного способа расчетов (см., например, письмо от 31.12.13 № ЕД-4-2/23721).

На практике интернет-магазины, как правило, поступают следующим образом. Если клиент расплачивается в момент доставки, курьер приносит с собой переносной терминал и ККТ, с их помощью принимает оплату и распечатывает кассовый чек. Если же покупатель переводит деньги заранее по интернету, то курьер кассовых чеков не выдает. Оплата подтверждается квитанцией, чеком или другим документом, сформированным платежной системой и распечатанным из интернета.

Оформление кассовых документов

Продавцы, принимающие оплату посредством POS-терминалов, пробивают наличную выручку на одну секцию контрольно-кассовой машины (ККМ), а выручку по эквайрингу — на другую. Благодаря этому в Z-отчете наличная выручка отражается обособленно от выручки по эквайрингу. В результате сумма, оприходованная в кассу, должна совпадать с наличной выручкой. Что касается общего итога по Z-отчету, то он должен отличаться от оприходованной выручки на сумму, полученную при помощи карт.

Поясним на примере. Допустим, покупатели заплатили наличными 500 000 руб., а при помощи пластиковых карт — 300 000 руб. Итог по Z-отчету составляет 800 000 руб. (500 000 + 300 000), в кассу оприходовано 500 000 руб. Разница между этими величинами равна 300 000 руб., что соответствует выручке по эквайрингу.

Журнал кассира-операциониста следует заполнить следующим образом:

в графе 11 «Сдано наличными» указать наличную выручку;
в графе 12 «оплачено по документам» указать количество» оплат через терминал;
в графt 13 «оплачено по документам, сумма» указать общую сумму, которая прошла по терминалу в течение смены;
в графе 14 «Сдано всего» указать сумму показателей из графы 11 и графы 13.

Приходно-кассовый ордер (ПКО) следует выписать не на итоговую величину по Z-отчету, а только на сумму наличной выручки. Далее сведения о «приходнике» необходимо отразить в кассовой книге. Таким образом, кассовая книга должна содержать данные только о наличной выручке, сведения о выручке по эквайрингу в нее не попадают.

Выручка по эквайрингу в налоговом и бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете доходы в виде выручки, полученной посредством пластиковых карт, формируются в тот день, когда клиент расплатился за товар или услугу. До тех пор, пока деньги, списанные с карты клиента, не поступят на банковский счет поставщика, их следует отражать на счете 57 «Переводы в пути». После зачисления на банковский счет их необходимо списать в дебет счета 51 «Расчетные счета».

В налоговом учете момент формирования доходов зависит от системы налогообложения поставщика. При основной системе с методом начисления доходы в виде выручки по эквайрингу формируются в день, когда средства списаны с карты клиента. При кассовом методе и «упрощенке» доходы допустимо показать в момент, когда деньги поступили на банковский счет. Это подтвердил Минфин России в письме от 03.04.09 № 03-11-06/2/58 (см. « »).

Обратите внимание: несмотря на то, что выручка поступает на расчетный счет за минусом процента, удержанного банком, доходы необходимо сформировать на полную сумму выручки. Компании и предприниматели на УСН должны показать в книге учета доходов и расходов именно полную, то есть не уменьшенную на банковский процент выручку.

Далее те, кто применяет ОСНО, могут включить процент банка в расходы на основании подпункта 25 пункта 1 статьи НК РФ. Налогоплательщики на упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» также вправе признать затраты на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Если же объектом налогообложения «упрощенщика» являются доходы, то списать банковский процент не удастся.

В бухучете плата за услуги банка относится к прочим затратам на основании пункта 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Пример

Торговая компания находится на основной системе налогообложения и применяет метод начисления. С банком заключен договор эквайринга, стоимость услуг составляет 2 процента от суммы, поступившей с использованием пластиковых карт клиентов. 31 марта клиенты расплатились за товар при помощи карт через POS-терминал, величина выручки равна 10 000 000 руб. 01 апреля данная сумма за минусом процента, удержанного банком, была зачислена на счет компании. В банковской выписке процент выделен отдельной строкой.

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 - 10 000 000 руб. — отражена выручка от продаж;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 62 - 10 000 000 руб. — поступила оплата через терминал. В налоговом учете сформирован доход в размере 10 000 000 руб.

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 57 - 200 000 руб.(10 000 000 руб. х 2%) — удержана стоимость услуг банка;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57 - 9 800 000 руб.(10 000 000 — 200 000) — деньги зачислены на банковский счет В налоговом учете сформированы расходы в размере 200 000 руб.

Возврат денег, полученных посредством платежной карты

Если клиент по той или иной причине отказался от товара или услуги, оплаченной при помощи пластиковой карты, продавец обязан вернуть ему деньги. При этом возврат должен произойти на карту, вернуть средства наличными из кассы нельзя.

Оформление кассовых документов зависит от того, в какой момент покупатель отменил покупку. Если это произошло в тот же день, когда состоялась сама покупка, кассиру нужно пробить чек ККМ на возврат по секции эквайринга. Плюс к этому необходимо оформить акт о возврате по форме КМ-3. В журнале кассира-операциониста сумму возврата следует отразить в строке 15. Если покупатель вернул деньги на следующий день или позже, кассовый чек на возврат не пробивается, и акт по форме КМ-3 не составляется.

В бухучете при возврате денег на карту клиента чаще всего используют сторно проводок, созданных в момент покупки. Проще говоря, отмену выручки показывают двумя проводками. Первая — по дебету счета 90 и кредиту счета 62, вторая — по дебету счета 62 и кредиту счета 57. Затем после списания денег с банковского счета поставщика делается проводка по дебету счета 57 и кредиту счета 51.

Нужна ли в принципе вашему бизнесу возможность получения платежей от клиентов посредством банковской карты? Возможен ли эквайринг без кассового аппарата? Насколько он доступен и безопасен? Сегодня мы хотим помочь вам найти ответы на эти вопросы, предоставив актуальную информацию по данной теме на понятном широкой аудитории языке.

В ходе исследований поведения потребителей выявлен интересный факт: во многих случаях при выборе магазина из нескольких аналогичных покупатель отдает предпочтение той торговой точке, в которой принимаются безналичные платежи. При этом часто клиент вовсе не собирается расплачиваться картой! Прием карт «работает» на повышение имиджа торгового предприятия, способствует росту лояльности потребителей, что влечет за собой увеличение объема продаж и средней суммы чека.

Если у вашего бизнеса пока все прекрасно, отказываться от возможности приема оплаты картами все равно не стоит: возможно, именно из-за этого вы можете потерять часть клиентов уже в ближайшей перспективе.

Эквайринг в наши дни перестал быть технически сложным и, соответственно, дорогим удовольствием с ограниченным кругом пользователей. Даже если вы не имеете предприятий в оффлайне, а всего лишь владеете небольшим интернет-магазином или вовсе – занимаетесь фрилансом, вы тоже можете принимать платежи в безналичной форме, ведь сегодня доступен эквайринг без кассового аппарата, а условия для него максимально просты.

Эквайринг без кассового аппарата: варианты, возможности, риски

Прием банковской карты клиента к оплате может производиться одним из двух способов:

Через стационарный POS-терминал в магазине либо через портативный при курьерской доставке товара (торговый эквайринг);

При помощи веб-сайта по реквизитам банковской карты (интернет-эквайринг).

Имеет несколько явных преимуществ перед торговым: он дает потребителям возможность совершать покупки где удобно и когда угодно, не привязывает шоппинг к часам работы конкретного магазина и гарантирует покупателям расширенный выбор товаров и услуг.

Распространено мнение, что безопасность проведения платежей через интернет сравнительно ниже. Однако если владелец бизнеса использует платежную страницу от уважаемого банка или платежной системы, риски потерь минимальны и опасаться за интернет-платежи не стоит.

В последнее время набирает популярность так называемый мобильный эквайринг. Многие эксперты считают его все-таки разновидностью торгового, но с возможностями, присущими интернет-эквайрингу. Тонкости классификации на самом деле абсолютно не важны, главное – это эквайринг без кассового аппарата, что значительно расширяет область его использования и удобство для покупателей и продавцов. Все, что нужно с технической стороны вопроса, – смартфон (любой, даже самый недорогой) и мини-терминал.

Мобильный эквайринг на сегодняшний день – самый доступный и дешевый, поэтому он особенно «полюбился» предпринимателям с бизнесом небольших масштабов, а также тем, кто работает в сфере e-commerce. Стоит заметить, что некоторых держателей карт он пока настораживает, потому что не привычен. Кроме того, специалистам предстоит еще серьезно поработать над повышением безопасности мобильного эквайринга.

Эквайринг без кассового аппарата: цена вопроса

Какие расходы несет предприниматель, желающий пользоваться услугами эквайринга без кассового аппарата?

Прием оплаты через веб-сайт предполагает практически нулевые стартовые затраты: Uniteller подключает интернет-эквайринг бесплатно (). Другие компании за эту операцию могут выставить счет до 6000 рублей. В целом расходы незначительны и вполне себя оправдывают. Тарифы банка за проведение операций в среднем составят 2,5-4%.

В случае мобильного эквайринга терминалы могут выдаваться бесплатно или приобретаться максимум по 1600 рублей за каждый. В дальнейшем оплачивать придется лишь услуги связи. Комиссия за проведение платежей – 2,5-2,9%.

Таким образом, стандартный торговый эквайринг (при котором нужно купить терминал за 15000 рублей или брать в аренду за 1000 рублей в месяц, нести расходы на связь, приобретение чековой ленты, и все это при среднем размере комиссии 3%) явно уступает другим видам. Иначе говоря, эквайрингу без кассового аппарата быть! Быть в принципе, и в вашем бизнесе, скорее всего, тоже.

Сегодня уже никого не удивишь терминалами на кассах магазинов, принимать безналичные платежи по картам стало вполне обычным делом. Да и сами покупатели привыкли к простой и удобной схеме расчетов. Однако такой способ требует особого подхода в отношении кассовых документов. Мы постараемся разобрать наиболее частые вопросы, возникающие у компаний, которые уже применяют или только планируют внедрять безналичный расчет с помощью банковских карт.

У нас на сайте вы можете воспользоваться удобной и функциональной комплексной онлайн программой для автоматизации Вашего бизнеса — Облачная бухгалтерия Бухсофт Онлайн .

Принцип расчета

Одним словом, расчет с помощью банковской карты при покупке товара или оплате услуги можно назвать эквайринг. Суть этого способа в следующем: заключив договор с банком, продавец устанавливает у себя в торговом или офисном помещении специальное электронное устройство — POS-терминал. Терминал считывает информацию с денежной карты, предоставляемой для расчета клиентом. Снятые с карты средства поступают на заранее открытый банком для продавца счет.

Зачисление происходит не сразу, а через день или два, в зависимости от скорости обработки информации, а также от расписания работы банка.

Примерно та же схема действует и при расчете за покупку в интернет-магазине. Только вместо терминала используется платежная система. Такой алгоритм оплаты принято называть интернет-эквайрингом. Естественно, банку должно быть выгодно участие в подобной схеме, а потому за проводимые операции со счетами и картами он взимает определенный процент от перечисляемой суммы, но не с покупателя товара, а с его продавца. Удержание комиссии происходит сразу, в момент перечисления средств, так что на счет поставщика они попадают уже за минусом процента, полагающегося банку.

Нужен ли кассовый аппарат?

Кажется, что схема расчета по банковской карте предельно проста. Так нужно или нет применять в этом случае контрольно-кассовую технику?

Даже несмотря на то, что наличности никакой при расчете из рук в руки от покупателя продавцу не передается, ККТ использовать нужно.

Это прописано в пункте 1 статьи 5 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Требования закона в отношении обычного эквайринга неоднократно поддерживали чиновники Министерства финансов в своих официальных письмах.

А вот стоит ли пользоваться кассовым аппаратом, когда речь идет об интернет-покупках? Здесь чиновники приравнивают платежи к безналичному расчету, а значит, использование ККТ нецелесообразно. Подробнее с позицией специалистов Минфина можно ознакомиться, прочитав письмо от 09.06.09 № 03-01-15/6-293.

Но! Налоговики придерживаются противоположной точки зрения, заявляя, что обсуждаемый закон исключений для интернет-покупок не делает, а значит, кассовые аппараты нужно использовать и в этом случае.

Как обстоят дела на самом деле?

Если говорить о том, как в реальности поступают продавцы, то стоит отметить, что при расчете в момент оформления покупки, кассовая техника поставщиками практически не используется. Ведь деньги просто снимаются с одного и поступают на другой счет, минуя стадию обналичивания.

Факт оплаты подтверждается сформированной в системе квитанцией или чеком, которые следует сохранить в электронном формате или распечатать на бумаге.

В случае оплаты картой через терминал кассирам приходится пробивать наличную выручку на одну секцию ККМ, а выручку по эквайрингу — на другую. Это позволяет получить в Z-отчете два обособленных значения: наличную выручку и выручку по эквайрингу.

Безналичный расчет, то есть оплата банковской картой, равнозначна расчетам наличными деньгами, а значит, этот способ отвечает требованиям и условиям, определенным Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ (далее - Закон №54-ФЗ) о кассовых операциях. Более того, последней редакцией этого документа понятие «безналичные средства платежа» отменено, теперь ко всем платежам не наличными деньгами следует применять определение «электронные платежные средства».

Что такое электронные средства платежа и нужно ли выдавать кассовый чек при оплате товаров (работ, услуг) таким способом, разберемся в сегодняшней статье.

Что такое электронное платежное средство?

Определение данного понятия изложено в пункте 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ, где сказано, что электронные средства платежа - это (цитата):

«Средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств».

Нужен ли кассовый чек при оплате картой?

Регламенты действующего законодательства гласят - если покупатель производит оплату товаров (работ, услуг) при помощи пластиковой платежной карты, то операция обязательно должна быть зафиксирована кассовой техникой продавца, а значит, должен быть выдан и кассовый чек. Более того, при таком способе оплаты распечатывается два чека:

один (слип) выступает в качестве подтверждения факта списания денег с банковской карты, его распечатывает терминал оплаты;
другой (кассовый чек) пробивается самой кассой и фиксирует оплату по карте.

Выдача чека ККМ при оплате картами, так же как при расчетах бумажными деньгами - обязанность продавца, установленная пунктом 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Чек не распечатывается только в том случае, если при оплате по безналу 2017 денежные средства списываются через банкомат, а не в точке продаж (оказания услуг). В данном случае покупка оплачивается через платежного агента, а не прямо продавцу, а значит, и чек должен выдать этот агент, то есть его банкомат.

Функциональная и удобная программа «Бухсофт: Торговля» с системой учета товара теперь позволяет работать и с онлайн-кассами!

Можно ли не выдавать чек при оплате по безналу?

Довольно часто покупатели жалуются на невыдачу кассового чека при оплате пластиковыми картами. Все потому, что некоторые продавцы убеждены - раз не было факта передачи наличных средств, значит, и кассовый чек пробивать не нужно, достаточно слипа.

Это грубейшее нарушение законодательства о ведении кассовой техники, где четко говорится - при безналичном расчете кассовый чек обязателен.

Когда жалобы покупателей доходят до налоговых инспекторов, неизбежно наступает проверка контролерами операций по кассовой технике продавца. При этом налоговикам не составит сложности проверить факт нарушения требований закона о ККТ: суммы, которые были получены продавцом с банковских карт покупателей, можно легко отследить по выписке из банка. Если факт нарушения был установлен, на компанию или коммерсанта контролеры наложат административный штраф, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП в размере:

для ИП - 2 тысячи рублей;
для должностных лиц - 2 тысячи рублей;
для юрлиц - 10 тысяч рублей.

О некоторых нюансах законодательства

Согласно положениям пункта 9 статьи 2 Закона №54-ФЗ юрлица и предприниматели при произведении расчетных операций между собой не обязаны применять кассовую технику, если оплата производится электронными платежными средствами без их предъявления, например, платежными поручениями.

В случае если такие платежные процедуры производятся с физлицами при оплате ими товаров, как с помощью банковской карты, так и через интернет-банкинг, возникает обязанность применения продавцом кассовой техники, а значит, он должен выдать чек ККТ.

Если физлицо производит перевод денежных средств через банковскую организацию без открытия счета (с предъявлением квитанции или платежки) - это также безналичный расчет (письмо ЦБ РФ от 04.01.2003 № 17-44/1). Однако под требования Закона №54-ФЗ эти операции не подпадают, так как расчеты данного типа не являются электронными платежными средствам.

Так считалось до недавнего времени. Однако Министерство финансов РФ выпустило письмо от 28.04.2017 №03-01-15/26324, в котором позицию свою на этот счет высказано совершенно иначе. Чиновники отметили в своем письме, что при данного типа расчетах кассовые чеки обязательны, поскольку Закон №54-ФЗ для них не устанавливает исключений. Стоит ли говорить, что юристы, бухгалтеры, даже налоговики на местах категорически против данного вывода, о чем ведутся споры на тематических форумах в сети. Не исключено, что Минфин пересмотрит свое отношение к этому вопросу.

Как известно, с 1 июля 2017 года применение онлайн-касс для большинства компаний и предпринимателей в стране стало обязательным условием работы. С внедрением кассовой техники нового образца ничего в порядке выдачи чеков не изменилось - кассовый чек обязан быть выдан в любом случае: и при расчетах наличкой, и по безналу. Однако теперь помимо бумажного чека по требованию покупателя ему может быть выдан электронный вариант кассового чека, отправляемый на электронную почту или на телефон по смс.

Вы можете воспользоваться удобным сервисом для отправки электронных чеков Бухсофт .

Важно отметить, что электронный чек не освобождает продавца от распечатки бумажного формата кассового документа. Исключение сделано только для интернет-магазинов, при оплате товаров покупателями на сайте продавца, когда выдача бумажного чека физически невозможна.