Коды операций счетов фактур в году. Код операции в декларации по ндс. Как указать код вида операции по НДС в счете-фактуре

12.06.2019

Согласие на работу в выходной день - образец этого документа может быть разработан на каждом предприятии, поскольку случаи вызова сотрудника на производство в выходной для выполнения профессиональных обязанностей не редкость. О том, как оформить его правильно, расскажем далее.

Согласие на работу в выходной день образца 2016 года

Каждому работнику должны предоставляться выходные дни. При необходимости привлечь специалиста к работе в выходной день руководству организации потребуется получение его письменного согласия. Сам факт такого привлечения оформляется распоряжением руководителя.

Согласие оформляется в свободной форме, для чего можно использовать следующий шаблон:

Директору ООО «Радуга»

Фомичеву П. И.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Настоящим сообщаю, что не возражаю против выхода на работу в выходной день 28 января 2017 года.

Не знаете свои права?

25.01.2017 ______________________ Скворцов Сергей Ильич

ВАЖНО! Ч. 3 ст. 113 ТК РФ определены случаи, когда работник обязан выйти на работу в выходной и без дачи такого согласия. Таковыми являются чрезвычайные и неотложные работы при предотвращении либо ликвидации аварий, катастроф, спасении имущества предприятия, объявлении военного положения и т. д.

Заявление на работу в выходной день - образец

Согласно ст. 153 ТК РФ работа в выходной подлежит не менее чем двойной оплате. Максимальная сумма законом не установлена, соответственно, она может быть любой, большей, чем установлено в ст. 153 ТК РФ, на усмотрение начальства. Если руководством принято решение об увеличении размера оплаты за труд в выходной, конкретная сумма должна быть закреплена в локальном акте.

Ст. 153 ТК РФ допускает замену двойной оплаты предоставлением дополнительного выходного дня, если сотрудник не желает прибавки, а хочет отдохнуть. О своем выборе в пользу выходного работник должен письменно уведомить руководство.

Согласие и заявление на работу в выходной день допустимо совместить в одном документе. Для этого в приведенном образце следует добавить фразу: «В качестве компенсации прошу предоставить мне дополнительный выходной день 30 января 2017 года» .

Скачать форму приказа

Таким образом, согласие на работу в выходной день должно быть выражено в заявлении. Кроме того, в заявлении может быть указан порядок компенсации за выход в выходной день — либо увеличенная оплата труда, либо предоставление дополнительного выходного дня. Если не указать на то, что трудящийся желает заменить денежную выплату на дополнительный выходной, будет выплачена денежная компенсация.

Существует пять ситуаций, при которых владельцу салона придется получить от сотрудника письменное согласие на пересчет зарплаты или выполнение работы вне обычного графика и должностной инструкции. Давайте разбираться, как должно выглядеть согласие сотрудника в таких ситуациях и о каких из них идет речь.

К вышеуказанным ситуациям относятся:

Работа в выходной.
Удержания из зарплаты..
Отзыв из отпуска.
Досрочное увольнение по сокращению, то есть без обязательной двухмесячной отработки.
Совмещение должностей.

Наши партнеры - компания «Арника» разработали программу управления и учета специально для администратора или руководителя салона красоты. Рекомендуем .

Заявление работника на выход на работу в выходной день

Вызов на работу сотрудника без его согласия допустим лишь для предотвращения (или устранения последствий) производственной аварии, катастрофы, стихийного бедствия, уничтожения или порчи имущества. Для прочих случаев владельцу салону необходимо получить согласие работника, и только письменное (ч. 5 ст. 113 ТК РФ).

ТК РФ не содержит информации о том, как оформить согласие сотрудника на работу в выходной. Поэтому тут для вас два варианта, которые применяются на практике:

сотрудник пишет заявление в произвольной форме;
в приказе о выходе на работу в выходной или праздничный день сотрудник пишет своей рукой: «На привлечение к работе согласен».

Наличие приказа предполагает, что ваш сотрудник уже дал согласие. Так что если работник станет писать о своем согласии на готовом приказе, это может заинтересовать проверяющих из Роструда. Поэтому оптимально взять с работника отдельное заявление о том, что он готов выйти на работу в выходной.

Заявление о работе в выходной день: образец

Генеральному директору

ООО «ООО»

ЗАЯВЛЕНИЕ

Я, _____________, согласен выйти на работу в свой выходной день 3 августа 2014 года в связи с производственной необходимостью. За работу в этот день прошу предоставить мне другой день отдыха.

01.08.2015 ___________ ФИО __________

Ваш работник должен сам согласиться на то, чтобы за работу в выходной ему вместо повышенной оплаты предоставили отгул. Настаивать на отгуле вы не вправе.

Также заявление работника понадобится и тогда, когда он отправляется в командировку или возвращается из нее в свой выходной день. Поскольку командировка - та же работа, для нее актуальны общие правила (письмо Минтруда России от 25 декабря 2013 г. № 14-2-337).

Если фирма привлекает сотрудников к работе в выходной день, ей придется оплатить их труд в двойном размере (ст. 153 ТК РФ) – при условии, что в трудовом договоре или Положении об оплате труда доплата в большей сумме не закреплена. Также вы можете предоставить сотруднику другой день отдыха по его просьбе вместо двойной оплаты, хотя настаивать на этом нельзя. Брать с работника отдельное заявление на этот счет необходимости нет – лучше, чтобы в одном заявлении сразу работник дал согласие на выход в нерабочий день и на компенсацию – двойную оплату или отгул.

При условии, когда в качестве компенсации работник выберет отгул, предоставить его нужно будет на полный рабочий день независимо от того, сколько времени было отработано в выходной или праздничный день (письма Роструда от 17 марта 2010 г. № 731-6-1, от 31 октября 2008 г. № 5917-ТЗ).

Заявление работника на удержание из зарплаты

При вычете суммы из выплаты владелец салона должен получить письменное согласие работника. Даже если есть право удержать переплату по закону (письмо от 9 августа 2007 г. № 3044-6-0).

Когда допустимо удержать деньги из зарплаты

Деньги, ранее выданные сотруднику, он не вернул или не отработал. Скажем, не отчитался о полученных подотчетных деньгах или не представил авансовый отчет, когда вернулся из командировки. Также, когда работник увольняется, с него допускается удержать неотработанные аванс по зарплате и отпускные (кроме случаев сокращения).
Зарплата излишне выдана работнику из-за его неправомерных действий, что подтверждено решением суда. Например, был предъявлен фальшивый диплом о высшем образовании при трудоустройстве.
Работник получил больше зарплаты из-за бухгалтерской ошибки, включая сбой в компьютерной программе. Отметим, что владелец салона имеет право удержать переплату при условии, что ошибка является счетной, то есть арифметической. Аналогично – в отношении отпускных.

Такое согласие можно сделать в любой форме – например, отправить сотруднику уведомление о сумме долга с просьбой вернуть деньги. Но есть и другая возможность – отдельное уведомление и отдельное заявление.

Образец заявления работника на удержание из зарплаты

Главному бухгалтеру

ООО «ООО»

ЗАЯВЛЕНИЕ

В ответ на уведомление № 14/У от 11 августа 2014 г. выражаю свое согласие вернуть излишне выплаченную мне сумму отпускных в размере 18 835,62 руб. Прошу удержать переплату из моей заработной платы.

11.08.2014 _________ ФИО________

Отметим, что для вычета долга из зарплаты сотрудника необходимо его письменное согласие.

Заявление на досрочный отзыв из отпуска

Подобный вызов из отпуска допустим из-за с экстренной производственной необходимости (ст. 125 ТК РФ) – скажем, внезапная болезнь одного из администраторов станет причиной вызвать второго. Впрочем, какой бы ни была причина, вам необходимо взять у своего работника письменное согласие в произвольной форме.

Образец заявления

Генеральному директору

ООО «ООО»

ЗАЯВЛЕНИЕ

Я, _______________, согласна прервать свой отпуск досрочно с 11 августа 2014 года в связи с производственной необходимостью. Оставшиеся неиспользованными 14 календарных дней отпуска прошу предоставить мне с 1 сентября 2014 года.

08.08.2014 _____________ ФИО __________

Ту часть отпуска, что сотрудник не использовал, он имеет право «догулять» в любое удобное для него время. В том числе присоединить к отпуску за следующий год (ч. 2 ст. 125 ТК РФ).

Отметим, что в данной ситуации получается переплата отпускных сотруднику, который отпуск недоиспользовал. Сумму их придется пересчитать и попросить работника, чтобы он эту сумму вернул. Правда, делать это он не обязан. Так что лучше всего, если вы спросите у него, как ему удобнее эту задолженность погасить, и пропишите выбранные условия в приказе об отзыве из отпуска. Здесь три варианта: внести деньги в кассу; удержать излишне выплаченные отпускные из зарплаты за ближайший месяц; зачесть их в счет отпускных выплат, когда работник решит отгулять дни отпуска, которые были перенесены.

Соответственно, когда сотрудник соберется использовать эти дни, рассчитывать отпуск будет нужно в обычном порядке.

Заявление на увольнение по сокращению

У работодателя есть обязанность: о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата он обязан предупредить работника не менее чем за два месяца до увольнения (ст. 180 ТК РФ). Соответственно, нельзя увольнять работника без его согласия до истечения этого срока.

Впрочем, можно договориться с сотрудником, что нет необходимости в отработке двух месяцев, и оформить увольнение раньше (ст. 180 ТК РФ). На подобное досрочное увольнение вы возьмете у сотрудника письменное согласие. Учтите только, что при этом работнику полагается дополнительная компенсация за период со дня увольнения до той даты, когда истечет два месяца с момента предупреждения. Эта сумма равна сумме среднего заработка.

Заявление на увольнение по сокращению: образец

Генеральному директору

ООО «ООО»

ЗАЯВЛЕНИЕ

11 июля 2014 г. мною было получено предложение о расторжении трудового договора в связи с сокращением штата ООО «ООО» до истечения срока предупреждения об увольнении. В ответ на это выражаю свое согласие на расторжение трудового договора 25 июля 2014 г. по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Прошу выплатить мне дополнительную денежную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

11.07.2015 ________ ФИО ________

Возложение дополнительных обязанностей на работника

В ТК РФ существуют два схожих способа возложить на работника дополнительные обязанности. Это внутреннее совместительство и совмещение профессий (должностей). И там, и там у работника кроме его основной работы появляются дополнительные обязанности, и вовсе не обязательно, чтобы они были связаны с основной деятельностью. Однако не забудем, что совмещение предполагает выполнение работы – и основной, и дополнительной – в обычное рабочее время. Таким образом, вся деятельность укладывается в рамки одного трудового договора. Поэтому тут будет достаточно издать приказ о возложении дополнительных обязанностей, получив сначала согласие самого работника.

Генеральному директору

ООО «ООО»

ЗАЯВЛЕНИЕ

22.07.2014 г. мне было предложено с 28.07.2014 г. и по 31.08.2014 г. в течение рабочего дня наряду с работой по основной должности выполнять обязанности консультанта.

В соответствии с частью 1 статьи 60.2, а также статьи 151 Трудового кодекса РФ выражаю согласие на выполнение в порядке совмещения дополнительной работы по должности консультанта с доплатой в 15 000 руб. в месяц.

23.07.2015 __________ ФИО ___________

Необходимо обговорить с работником срок, в течение которого он будет совмещать работу, и сумму доплаты (ст. 151 ТК РФ). Для этого лучше всего составить соглашение к трудовому договору по основной должности сотрудника.

Внутреннее совместительство предполагает, что сотрудник уже после того, как закончит основную работу, приступает к дополнительной. Иными словами – этой деятельностью он будет заниматься после выполнения основной работы. Так что в этом случае нужно подписывать еще один трудовой договор без отдельного согласия.

Подписывайтесь, чтобы не упустить ничего важного

В связи с изменениями законодательства с 2015 года и утверждением новой формы декларации по НДС возникла необходимость в корректировке действующего перечня кодов видов операций, которые применяются для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Планировалось, что замена Приказа ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г., которым утверждены действующие в настоящее время коды, произойдет с IV квартала 2015 года. Однако Приказ ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г., которым утверждены новые коды, прошел регистрацию в Минюсте России только в апреле текущего года. Применять новые коды нужно с 1 июля 2016 года (т.е. с отчетности за III квартал). Чтобы не допустить ошибок, воспользуйтесь информацией из подготовленного нами обзора новых и старых кодов.

В настоящее время для указания кодов видов операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур применяются:

перечень кодов видов операций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г.;
перечни дополнительных кодов видов операций, приведенные в письмах ФНС России № ГД-4-3/5757 от 7 апреля 2015 г., № ГД-4-3/794 от 22 января 2015 г.

С 1 июля 2016 года (т.е. с III квартала) их нужно проставлять в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г. При этом не все коды остались прежними: некоторые коды исключены, а для ряда операций добавлены отдельные коды. Сравнение старых и новых кодов - в следующей таблице.

Вид операции	Код операции
Вид операции	в настоящее время
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, в том числе операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав
Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров (за исключением возврата от граждан и лиц, не являющихся плательщиками НДС)
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора - в случае, если агент совершает действия от своего имени)
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора - в случае, если агент совершает действия от своего имени)
Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленные в ст. 161 Налогового кодекса РФ
Операции, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ
Операции, перечисленные в пп. 3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ
Получение сумм, указанных в ст. 162 Налогового кодекса РФ
Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154 Налогового кодекса РФ
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, пп. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ
Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости, а также при регистрации сводных счетов-фактур, передаваемых инвесторам		Применяется также при передаче указанными лицами (приобретении) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ
Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору)
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся налогоплательщиком НДС (за исключением возврата от граждан)		Применяется также при: Возврате товаров покупателем, который освобожден от исполнения обязанностей по уплате НДС, включая частичный возврат (в т. ч. лицами, не являющимися плательщиками НДС); Отказе от товаров (работ, услуг), в счет которых была получена предоплата, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем-гражданином, оплаченных наличным расчетом		Применяется независимо от формы оплаты, а также при отказе гражданина от товаров (работ, услуг), в счет которых была получена предоплата, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав
Ввоз товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств - членов ЕАЭС
Ввоз товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории
Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 Налогового кодекса РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов		Не применяется в случаях восстановления налога в связи: С передачей имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации; С изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав
Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 Налогового кодекса РФ
Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности (БСО) в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 Налогового кодекса РФ
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абз. 2 п. 9 ст. 165, п. 10 ст. 171 Налогового кодекса РФ
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов		Применяется также плательщиками-изготовителями, которые приобретают товары (работы, услуги) для производства продукции с длительным производственным циклом и определяют момент налоговой базы как день отгрузки таких товаров
Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком
Приобретение товаров (работ, услуг) у продавцов, которые зарегистрированы на территории Республики Крым или г. Севастополя
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 Налогового кодекса РФ
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 Налогового кодекса РФ
Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 Налогового кодекса РФ		?

Количество новых кодов сократилось до 24 вместо применяемых в настоящее время 27.

Как видно из приведенной таблицы, были исключены следующие коды видов операций:

04, 07, 08, 09, 99 (вместо них применяется код 01);
05, 12 (вместо них применяется код 02);
11 (вместо него применяются коды 01 и 14 в зависимости от вида операции).

Добавлены новые коды:

14 - для отражения операций по отгрузке (передаче) или приобретению товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ;
15 - для отражения операции по составлению (получению) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору);
29 - для отражения операций по корректировке реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ;
30-32 - для отражения операций, связанных с завершением действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны в Калининградской области.

Указывать правильно приведенные коды в книгах покупок и продаж важно, поскольку они переносятся соответственно в раздел 8 или раздел 9 декларации по НДС. Показатели этих разделов проходят форматно-логический контроль. Проверка правильности составления и заполнения декларации на наличие в ней неточностей и ошибок проводится с помощью контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в письме ФНС России № ГД-4-3/4550 от 23 марта 2015 г. Ошибочный код операции (или его отсутствие), перенесенный из книги покупок (книги продаж), может привести к тому, что организации (индивидуальному предпринимателю) направят требование о представлении дополнительных документов и пояснений.

При заполнении отчета по НДС плательщик данного налога неизбежно сталкивается с необходимостью определять код операции. В декларации по НДС 2017 года данное значение используется в разделах 2, 4-7. Эти разделы заполняются не всегда, а лишь в ситуациях, когда у налогоплательщика в отчетном периоде имелись соответствующие операции, а именно, если ИП или фирма выступали налоговым агентом по НДС, осуществляли экспортные операции либо же были освобождены от уплаты налога. Эти случаи и требуют отметить соответствующие коды вида операции в декларации по НДС.

Коды операций в декларации по НДС по разделам

Коды операций по налогу на добавленную стоимость, которые необходимо отмечать при заполнении отчета, приведены в приложении №1 к порядку заполнения декларации, утвержденному в приказе ФНС от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@.

Это приложение оформлено таблицей, в которую в свою очередь выделяются несколько разделов. В них приводится кодировка, дается расшифровка вида операции, а также указание на конкретную статью Налогового кодекса, которой предусмотрено правило обложения НДС для того или иного случая.

Операции без НДС

В формате кода объединены операции одной категории. Так, код операции 1010800 в декларации по НДС объединяет операции, не признаваемые объектом налогообложения на основании пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса. Это раздел 1 таблицы кодов, при этом сами операции фиксируются в разделе 7 Декларации по НДС. Если говорить более конкретно, это может быть, например, код операции 1010806 в декларации по НДС - операции по реализации земельных участков или долей в них (подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ) или передача имущественных прав организации ее правопреемнику (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ) с кодом 1010807.

Коды группы 1010200 – это операции, освобожденные от обложения НДС исходя из положений статьи 149 Налогового кодекса. Это, например, код операции 1010204 в декларации по НДС - реализация отечественных медицинских товаров, таких, как важнейшие и жизненно необходимые медицинские товары, протезно-ортопедические изделия или очки и линзы для коррекции зрения или код операции 1010245 - услуги по реализации общеобразовательных или профессиональных образовательных программ, оказываемые некоммерческими образовательными организациями. Эта группа кодов выделена в приложении к приказу ФНС в разделе 2, и используется при заполнении раздела 7 отчета по налогу.

Выделим еще несколько кодов в данном разделе:

код операции 1010274 в декларации по НДС - торговля ломом и отходами черных и цветных металлов;
код операции 1010211 в декларации по НДС - оказание медицинских услуг, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (кроме финансируемых из бюджета);
код операции 1010256 в декларации по НДС - реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, ноу-хау и т.д.;
код операции 1010288 в декларации по НДС - передача безвозмездно работ, товаров, услуг или имущественных прав в рамках благотворительной деятельности;
код операции 1010243 в декларации по НДС - Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций;
код операции 1010292 в декларации по НДС - операции займа.

Экспортные операции с нулевой ставкой

Следующая группа кодов – 1010400 или раздел 3 таблицы – это экспортные операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов на основании различных пунктов статьи 164 Налогового кодекса. Если компания или ИП совершали их в отчетном периоде, то соответствующая информация будет указана в разделах 4-6 отчета по НДС.

Примеры связок «код-операция» в данном случае можно выделить следующие:

код операции 1010410 в декларации по НДС - реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
код операции 1010421 в декларации по НДС - продажа товаров на территорию государств - членов ЕАЭС;
код операции 1010425 в декларации по НДС - предложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках международных перевозок;
код операции 1010447 в декларации по НДС - корректировка налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров, отказом от работ или услуг, по которым ранее было подтверждено право на применение нулевой ставки НДС;
код операции 1011422 в декларации по НДС - продажа сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

Операции налоговых агентов по НДС

Если фирма или индивидуальный предприниматель признаются налоговым агентом по НДС, то они должны заполнять раздел 2 декларации по НДС. Операции налогового агента представлены в разделе 4 и объединены кодировкой 1011700, а также положениями статьи 161 Налогового кодекса. В подобных случаях могут применяться коды, такие, как, например, код 1011711 - реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков в РФ и реализация работ и услуг данных иностранных лиц с применением безденежных форм расчетов или код 1011703 - предоставление органами государственной власти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации или муниципального имущества.

Операции по объектам основных средств

Данного рода операции представлены в заключительном разделе 5 приложения с кодировкой 1011800. Видов операций в данной категории всего восемь, и регламентируются они статьей 171.1 Налогового кодекса, а именное ее пунктами 1 и 6.

Суть подобных операций в том, что суммы НДС по объектам недвижимости, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет, если, например, объект недвижимости начал использоваться в деятельности, не подпадающей под НДС. В этом случае ранее возникшее и реализованное право на вычет теряется на основании пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса.

Подобного типа начисления находят свое отражение в приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС лишь раз в год – в 4-м квартале и в течение 10 лет с момента ввода такого объекта в эксплуатацию.

В некоторых разделах НДС-декларации есть необходимость отражать код совершаемой операции. Такими разделами являются второй, а также разделы с четвертого по седьмой. О том, какие именно отражаются коды операций в декларации по НДС, читайте в следующей статье.

Код совершаемых операций необходимо указывать в таких разделах НДС-декларации:

2-ой раздел – его формируют только лица, являющиеся налоговыми агентами;
4-ый, 5-ый и 6-ой разделы – его должны заполнять фирмы и предприниматели, которые в периоде отчета совершали операции экспортного характера;
7-ой раздел – его формируют те фирмы и предприниматели, которые не признаются плательщиками НДС, освобожденные от обязанности уплачивать данный налог.

Как можно заметить, кодами вида операций в декларации по НДС обозначаются не стандартные операции по продаже продукции в России, а особые операции по НДС.

Найти действующие коды можно в первом приложении к приказу налоговой службы №ММВ-7-3/558.

Действующие коды в 2017 году

В текущем году используются следующие коды для отражения вида совершаемых операций:

1011410 – продажа продукции через экспорт;
Код операции 1010274 в декларации по НДС – продажа лома, остатков цвет. металлов и чермета;
1010421 – продажа продукции в государства ЕАЭС;
1010447 – корректирование размера вычетов и базы по налогу;
1010204 – реализация отечественных и ин. мед. товаров по следующему списку:
Лекарства, необходимые для жизни в первую очередь;
Очки и линзы, предназначением которых является исправление зрения;
Протезы;
Материалы для производства мед. изделий.
Код операции 1010410 в декларации по НДС – реализация продукции на экспорт, в том числе в оффшоры;
1010806 – операции, которые не являются объектом обложения НДС, в том числе продажа участков земли;
1010211 – мед. услуги, кроме услуг ветеринарного, косметического и санитарно-эпидемиологического характера;
1010292 – заем денежными средствами или ценными бумаги, включая начисляемые проценты по нему;
Код операции 1010256 в декларации по НДС – реализация прав пользования на различные базы данных, уникальные изобретения, ноу-хау, ПО для ЭВМ, образцы промышленного характера;
1011711 – продажа продукции ин. лиц, которые не зарегистрированы в налоговой службе в качестве плательщиков;
1010243 – реализация:
Долей в УК;
Паев в фондах корпоративного и инвестиционного характера;
Ценных бумаг;
1011703 – предоставление имущественных объектов во временное использование органами власти и управления;
Код операции 1010245 в декларации по НДС – услуги образовательного характера, предоставляемые некоммерческими фирмами, за исключением услуг консультационного характера;
1010425 – услуги транспортно-экспедиционного характера, которые осуществляются на основании соответствующих контрактов;
1011422 – продажа сырьевых товаров посредством экспорта;
Код операции 1010288 в декларации по НДС – передача продукции или исполнение работ на безвозмездной основе в рамках деятельности благотворительного характера.

Спец. коды для регистров

Налоговое законодательство предусмотрело еще один список кодов операций по НДС, которые указываются в следующих регистрах учета:

В покупной книге и доп. листах к ней;
В продажной книге и доп. листах к ней;
В книге фиксирования счетов-фактур.