Декларация за неполный год при закрытии ип. Что надо знать при заполнении декларации при закрытии ип

Многие предприниматели, пользуясь упрощенным порядком ликвидации ИП, быстро ликвидируют свое ИП и не сдают декларации с мыслью «ну, закрыли, значит, ничего не надо». Но тут Пенсионный фонд начал рассылать требования об уплате взносов за год в размере примерно 150 тыс. рублей. У многих предпринимателей, мягко говоря, шок. Что делать?

Чтобы разобраться, давайте обратимся к закону от 24.07.2009 г. №212-ФЗ, регулирующему уплату взносов за предпринимателя. Статья 14 этого закона регулирует размер страховых взносов для предпринимателя. Как известно, размер взносов зависит от доходов предпринимателя.

Сколько платить?

С 1 января 2014 года размер страхового взноса, перечисляемого в ПФР самозанятыми гражданами за себя, определяется в зависимости от того, превысила ли величина доходов пороговую сумму в 300 тысяч рублей.

Если доходы плательщика взносов за расчетный период не превышают указанную сумму, то в ПФР необходимо будет перечислить фиксированный платеж. В 2016 г. его размер определяется следующим образом:

МРОТ (действующий на начало 2016 г. – 6204 руб.) x 12 x 26%, где:

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;

26% – тариф пенсионных взносов, установленный п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.

Таким образом, предпринимателям, нотариусам и адвокатам за 2016 г. необходимо будет перечислить за себя в ПФР 19356,48 руб. (на страховую часть) и еще 3796,85 руб. в Медстрах. Всего 23153,35 рублей.

Если доходы плательщика взносов за расчетный период превысят 300 тыс. руб., то в ПФР необходимо будет перечислить указанный фиксированный платеж плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей.

Следует отметить, что фиксированный платеж, как и ранее, перечисляется не позднее 31 декабря текущего расчетного периода. Сумму взносов, исчисленную с дохода, превышающего 300 тыс. руб., необходимо будет уплатить не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ в новой редакции). Она направляется на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии в размерах, которые определяются пропорционально тарифам, установленным п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 г. №167-ФЗ (новый п. 2.3 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 г. №167-ФЗ).

Обратим внимание, что общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя плательщиками, доход которых превышает 300 тысяч руб., ограничена предельной величиной. Она рассчитывается исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы, и тарифа, предусмотренного п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ (26%). Таким образом, за 2016 г. предпринимателям, нотариусам и адвокатам, доход которых превышает 300 тысяч руб., в ПФР необходимо будет перечислить за себя не более 154851,84 руб. (это только на страховую и накопительную части), к этой сумме добавляются еще и взносы в Медстрах.

Следует отметить, что размер дохода плательщика взносов определяется по правилам Налогового кодекса РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик (общий режим, ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН). Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Данные правила установлены новой ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.

Органы ПФР сопоставляют величину поступивших от предпринимателей и иных самозанятых лиц платежей с величиной их дохода. Информацию о доходах в ПФР передают налоговые органы. Это касается как сведений, содержащихся в налоговых декларациях указанных лиц, так и данных, выявленных в рамках мероприятий налогового контроля. Соответствующие обязанности налоговых органов предусмотрены новыми ч. 9 и 10 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.

Если суммы поступивших платежей пенсионных взносов не будут соответствовать сведениям о доходах, то есть будут уплачены в меньшем размере, чем следует, то органы ПФР направят таким предпринимателям требование об уплате недоимки, пеней и штрафов (новая ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ).

Если же плательщик взносов не представит налоговую отчетность в инспекцию до окончания расчетного периода и в связи с этим у органов ПФР не будет информации о доходах такого лица, то взносы за соответствующий расчетный период будут взысканы в фиксированном размере. Данный фиксированный размер определяется исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа. При условии, что в 2016 г. действует МРОТ в размере 6204 руб., установленный Федеральным законом от 02.12.2013 г. №336-ФЗ, с плательщика будет взыскано 158647,85 руб., независимо от фактического размера его дохода.

Таким образом, если предприниматель не подаст декларацию по итогам года в налоговую инспекцию, то его взносы составят за этот год почти 160 тысяч рублей. Особенно обидно будет тем предпринимателям, которые не работают и по тем или иным причинам не подали годовую декларацию.

Сумма дохода, когда размер взносов повышается на 1%

Понятие дохода прописано в законе №212-ФЗ в п. 8 ст. 14:

«В целях применения положений части 11 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:

1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, – в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;

2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), – в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;

3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, – в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;

4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, – в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;

5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, – в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;

6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются».

Все статьи, которые указаны в этом пункте, под словом «доходы» понимают «обороты». Поэтому считайте, что только предприниматели, оборот которых не превышает 25 тыс. руб. в месяц, будет платить минимальные взносы. Хорошо хоть суммы взносов уменьшают суммы налога.

Из буквального прочтения статей Налогового кодекса получается, что под доходом предпринимателя понимаются «обороты» бизнеса. К сожалению, это так. Все мы знаем, что «обороты» могут быть огромными, а «выхлоп» бизнеса не таким большим. Однако понятие доходов для всех систем налогообложения фактически установлено единое.

Итак, для общепринятой и упрощенной систем налогообложения все понятно – обороты (они же «доходы») указываются в декларации. А как быть с «вмененщиками»? Их доход потенциальный – «вмененный». Его и будут учитывать при расчете взносов в ПФР. Так же дело обстоит и с предпринимателями, находящимися на патенте. У них также сумма дохода – потенциальная – исходя из которой и рассчитывается сумма патента. Ведь и в той, и в другой ситуации сумма налога рассчитана исходя из каких-то физических показателей и предполагаемого дохода. Сумму дохода по ЕНВД вы сможете увидеть в строке 100 раздела 3 декларации по ЕНВД. А сумму дохода по патенту – в законе, устанавливающем доходность по отдельным видам деятельности.

Если деятельности нет – подай декларацию!

Итак, сведения о доходах предпринимателя в Пенсионный фонд подает налоговый орган. И в соответствии со статьей 14 при отсутствии сведений о доходах предпринимателя (а этих сведений не будет, если предприниматель не подаст декларацию за текущий год), то размер пенсионных взносов будет составлять примерно 160 тыс. рублей в год. Мягко говоря, очень несправедливо при отсутствии деятельности у предпринимателя и неподаче декларации заплатить в ПФР 160 тыс. рублей. Поэтому мы призывали всех неработающих предпринимателей закрывать свои ИП.

Однако русскую душу не исправишь, и многие решили сделать это под Новый год.

Что делать, если документы на закрытие поданы в 2015 году, а реально закрыли ИП в 2016 году?

Процесс ликвидации занимает не так много времени со стороны предпринимателя.

Заявление по форме Р26001 необходимо подписать в присутствии инспектора и приложить копию паспорта, квитанцию об оплате госпошлины. Отдел регистрации не проверяет – сдал ли предприниматель все декларации или нет. Они просто проводят процедуру ликвидации и все. Контроль за тем, подали ли вы декларацию или нет, осуществляет другой отдел – отдел камеральных проверок. А этот отдел – уже по факту – наказывает или не наказывает предпринимателя. Если штраф за неподачу декларации составляет всего 1000 рублей, то вот такого сюрприза от ПФР в размере 160 тыс. рублей никто из предпринимателей не ожидал.

Итак, некоторые предприниматели попали в следующую ситуацию: документы на ликвидацию подали в 2015 году (в последних рабочих числах декабря), а ликвидация прошла в 2016 году, уже после новогодних праздников. Ведь налоговому органу дается пять рабочих дней для проведения процедуры ликвидации ИП. Вроде бы все правильно, но декларацию за 2016 год предприниматель не сдал. Об этом налоговая инспекция сообщила в ПФР, что декларации нет! А Пенсионный фонд начислил взносы в максимальном размере – 160 тыс. рублей.

Естественно, мало кто из здравомыслящих людей согласится на такое – по неработающему ИП заплатить такие огромные взносы. Но, тем не менее, Пенсионный фонд выставляет требование, а потом передает документы мировому судье.

С Пенсионным фондом спорить совершенно бесполезно. А вот мировому судье можно объяснить ситуацию: что вы подали документы на ликвидацию в прошлом году, что уже давно не осуществляете деятельность. В Рязани еще ни одного суда не прошло, но, по словам сотрудников ПФР, суд наверняка отменит такие драконовские начисления. Тем более, у вас есть подтверждение того, что в 2016 году вы не работали.

Кроме того, у вас есть еще один козырь, ведь 160 тыс. рублей – это взносы за весь 2016 год, а у вас статус предпринимателя просуществовал не весь год. Ну, в крайнем случае, взносы вам пересчитают исходя из количества дней, которые вы были предпринимателем. Хоть и небольшое утешение, но все же сумма взносов будет меньше!

Как подтвердить факт подачи документов в 2015 году

Если вы вдруг потеряли расписку, которую вам выдали при ликвидации ИП, то в выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей есть такая информация – дата подача документов на регистрацию. Необходимо будет только заказать выписку. Но она уже будет платная – 200 рублей, поскольку ИП уже не существует (по себе самому предприниматель мог заказать выписку бесплатно).

Если ИП закрыто в течение 2016 года

Если свою предпринимательскую деятельность вы закрываете в течение 2016 года, то обязательно подайте декларацию! Как мы уже говорили, многие предприниматели просто не подают декларации за прошедшие, пропущенные периоды, ведь нет декларации – нет штрафа! А вот с 2015 и 2016 годом так поступить нельзя! Проще заплатить штраф в размере 1000 рублей за декларацию, чем 160 тыс. рублей в качестве пенсионных взносов.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность нужно сдать ИП на ЕНВД при закрытии.

Сегодня вы узнаете:

1. Какие документы нужно предоставить в налоговую для закрытия ИП;
2. Что из себя представляет декларация по ;
3. до окончания отчётного периода.

Закрываем ИП на ЕНВД

Проработав какое-то время в роли ИП, вы вправе закрыть его в любое время. Это может произойти по причине дальнейшего нежелания заниматься бизнесом и ухода в ряды наёмных работников. А, возможно, вы хотите стать учредителем в . В любом случае необходимо ответственно подойти к вопросу о закрытии собственного ИП.

Данный процесс сопровождается сдачей отчётности в налоговую и погашением имеющейся задолженности.

• Налоговой службой (по неоплаченному ЕНВД);
• Внебюджетными фондами (пенсионным и медицинского страхования);
• Банками (по имеющимся кредитам);
• Наёмными работниками (по заработной плате и прочим доходам);
• Деловыми партнёрами (если у вас есть заключенные соглашения, по которым вы не осуществили оплату или отгрузку товаров).

По закону ИП отвечает всем своим имуществом по долгам. А это значит, что все неуплаты перейдут на физическое лицо. Если задолженность большая, то ваши кредиторы вправе обратиться в суд, который может наложить арест на имущество.

Чтобы закрыть ИП на ЕНВД, потребуется этот процесс оформить документально.

В налоговую нужно предоставить:

• Заявление о закрытии;
• Квитанцию о пошлине в 160 рублей;
• Справку об отсутствии долгов перед внебюджетными фондами;
• Ликвидационную декларацию.

Вы вправе предоставить отчётность:

• Лично;
• Через помощника (в этом случае вам понадобится нотариальная доверенность на другое лицо);
• Через специальную фирму (существуют посредники, которые за отдельную плату оформляют закрытие бизнеса. Если вы занимаетесь процессом самостоятельно, то оплачиваете только 160 рублей в качестве пошлины. При обращении к посреднику, стоимость вопроса будет значительно выше и зависит от региона).

Самый важный из вышеперечисленных документов – . О ней-то мы и поговорим подробнее. Рассмотрим, когда необходимо сдавать декларацию и что в ней нужно указать.

Декларация ЕНВД при закрытии ИП

Все ИП, применяющие в своей деятельности ЕНВД, отчитываются перед налоговой раз в каждый квартал. В данном случае понятия годовой декларации не существует.

С 2017 года появились нововведения в бланках декларации. Теперь сумму налогов, которые ИП должен уплатить в бюджет, можно уменьшить на сумму страховых взносов не только за работников, но и за себя. При этом сумма налога может быть уменьшена не более, чем вполовину.

В связи с нововведением изменился раздел 3 в декларации. Теперь формула для расчёта итогового взноса в налоговый орган стала другой. Из полученной суммы налога необходимо вычесть ту часть взносов во внебюджетные фонды, которая уменьшит налог не более, чем на 50%.

Для того чтобы закрыть ИП, практикующее ЕНВД, необходимо по всем правилам заполнить заявление бланка ЕНВД-4 и саму декларацию. Заявление необходимо для того, чтобы снять с учёта ИП в качестве налогоплательщика.

Чтобы налоговый орган понял, что вы не будете продолжать свою деятельность, необходимо в декларации по ЕНВД при закрытии ИП:

• Проставить цифру 50 в коде налогового периода;
• Цифру 0 указать в «форме реорганизации».

В целом же, декларация после закрытия не отличается от той, что вы подаёте ежеквартально в качестве отчёта. Срок подачи декларации не изменился. Он является одинаковым для тех, кто сворачивает или продолжает развиваться.

Если вы хотите закрыть ИП по окончании полного квартала, то срок сдачи декларации заканчивается 20-м числом месяца, следующего за окончанием квартала. Иными словами, сдать отчётность в зависимости от месяца закрытия ИП необходимо 20 января, апреля, июля или октября.

Главные требования при заполнении декларации:

• Все суммы указываются в целых числах (если по расчётам она составила 53200.58, то необходимо указать 53201, а если 21750.12, то 21750);
• Если вы заполняете отчёт от руки, то лучше пользоваться чёрной ручкой;
• Пишите только печатными заглавными буквами;
• Исправления не допускаются (нельзя зачеркнуть или поправить специальным корректором. При допущенной ошибке возьмите новый лист и заполните его заново);
• Листы документа должны находиться в «файлике» по отдельности (их не нужно скреплять);
• Пустые клетки заполните прочерками.

Как быть при сворачивании бизнеса в течение квартала

Вы можете отработать несколько дней в отчётном периоде или месяц – платить ЕНВД за все три месяца вас никто не обяжет.

Как заполнить декларацию так, чтобы не пришлось переплачивать? Деятельность ИП на ЕНВД строится на специальном физическом показателе. Если вы в отчётном периоде не вели трудовую деятельность, то данный коэффициент будет равен нулю, что и необходимо отразить в вашем последнем отчёте.

Показатель равный нулю вы имеете право поставить только в том случае, если вы действительно за этот месяц (или месяцы) не вели деятельность. Если же какие-то дни вы функционировали в качестве ИП, то необходимо произвести расчёт коэффициента за отработанные дни.

• Уволили имеющийся персонал;
• Закрыли точки продаж (производство или склады);
• Продали остатки продукции;
• Сняли с учёта кассовые аппараты и т. д.

То есть, если бизнес по факту больше не существует, то можно в отчёте ставить «0». А если у вас остался магазин, который вы ещё не закрыли, то это считается преградой к сдаче такой декларации.

Важно знать, что нулевая отчётность по ЕНВД принята налоговой инспекцией не будет. Она обязательно должна быть заполнена, даже если ваше ИП не функционировало.

• Закрытие ИП в 2017 году
• Декларация при закрытии ИП на УСН

Обязанность сдать отчетность по УСН при закрытии ИП никто не отменял. Как правильно сдать отчет по упрощенке предпринимателю и какие сроки для этого предусмотрены?

Закрытие ИП в 2017 году

Необходимость закрыть ИП может возникнуть по ряду причин:

• бизнес не принес ожидаемой финансовой отдачи;
• постоянно увеличивающиеся фиксированные взносы в ПФР стали непосильными.

Некоторые предприниматели решают перевести бизнес в ООО, т.к. они планируют привлечение заемных средств, а ИП банки и инвесторы кредитуют неохотно.

Индивидуальное предпринимательство как форма ведения бизнеса отличается простотой ликвидации. Для закрытия своего дела достаточно заполнить заявление о прекращении предпринимательской деятельности (по форме Р26001) и заплатить госпошлину в размере 160 рублей. Указанные документы индивидуальный предприниматель может подать лично по месту своей регистрации в ФНС, отправить по почте или через интернет.

Через 5 дней предприниматель получит на руки выписку из ЕГРИП с отметкой о ликвидации его предпринимательского статуса.

Если ИП привлекал наемных сотрудников, то предварительно ему необходимо их уволить и заявить во внебюджетные фонды о снятии с учета в качестве работодателя (в ФСС и ПФР). При использовании в практике ККМ ее также нужно снять с учета ФНС. Также нужно заблаговременно закрыть расчетный счет в банке, но уведомлять ФНС об этом по новым правила не нужно.

Вернуться к оглавлению

Декларация при закрытии ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения характеризуется предельно простой отчетностью. ИП должен сдать только 1 декларацию по итогам года.

Среди запрашиваемых ФНС документов при закрытии ИП налоговая декларация не числится. Но это не означает, что она не нужна. ИП в любом случае должен отчитаться по УСН за период ведения им деятельности в пределах года.

Форма отчета УСН при закрытии ИП ничем не отличается от стандартной декларации по УСН. Отчет сдается по форме КНД 1152017, которую можно подать лично в ИФНС, отправить заказным письмом или в электронном виде.

Если ИП закрылся в середине года, то декларация сдается за неполный период. В графе налоговый период в этом случае нужно указать код 50 (он будет указывать на ликвидацию ИП). Графы форма реорганизации или ликвидации, а также ИНН реорганизованной компании ИП не заполняет.

Разделы 1.1. и 2.1. заполняются для ИП на УСН с объектом «доходы», 1.2. и 2.2. — с объектом «доходы-расходы». Здесь заполняются только строки за те периоды, в которых были доходы или расходы. В незаполненных ячейках нужно проставить прочерки.

3 раздел нужно заполнить только тем ИП, которые получили бюджетное финансирование в отчетном году.

Каковы предусмотрены сроки сдачи на УСН при закрытии ИП налоговой декларации? На предоставление отчета у ИП будет 25 дней после окончания месяца, в котором он получил выписку из ЕГРИП. Например, документы о закрытии ИП он получил 20 марта. Декларацию УСН ему следует подать до 25 апреля.

Но ИП может самостоятельно принять решение, когда именно ему сдать отчет: до или после закрытия бизнеса.

Для предпринимателей на других режимах предусмотрены иные сроки отчетности. Например, на ЕНВД нужно сдать отчет до закрытия, а по ОСНО — через 5 дней после закрытия.

Все документы, связанные с ведением бизнеса, предпринимателю нужно хранить не менее 4 лет.

В их числе налоговые декларации с отметкой ФНС о принятии и документы, подтверждающие расходные операции.

Что касается отчетности для ИП-работодателей за сотрудников по начисленным и уплаченным страховым взносам, то она должна быть представлена во внебюджетные фонды до ликвидации ИП. Отчеты нужно сдать при обращении в фонды с целью снятия с учета в качестве работодателя. Без предоставления отчетных форм РСВ-1 и 4-ФСС ИП не снимут с учета и будут продолжать требовать ежеквартально сдавать отчетность.

Закрытие предпринимательской деятельности представляет собой более сложный процесс, чем открытие. Ведь все недочеты, ошибки, недоплаты, допущенные вами при ведении бизнеса, в этот момент могут всплыть самым неожиданным образом. И главное, чем вы должны будете должны подытожить свою деятельность – это заполнить декларацию УСН при закрытии ИП.

6 шагов закрытия ИП

В случае необходимо будет пройти определенные шаги.

1. Уплата всех налогов, сборов, взносов и иных обязательных платежей
2. Предоставление отчета в ПФР и снятие там с учета. Существует мнение, что ИП без работников посещение Фонда не обязательно. Однако, как показывает практика, чтобы избежать споров с проверяющими и иных негативных последствий, лучше посетите и этот орган. К тому же, налоговым органам будут необходимы данные персонифицированной отчетности.
3. Увольнение всех сотрудников (при наличии).
4. Снятие с учета в ФСС в случае, если вы в своей деятельности использовали наемный труд. Без снятия с учета, от вас могут ожидать предоставления отчетности и выписывать штрафы за невыполнение.
5. Закрытие расчетных счетов (обязанность уведомлять об этом налоговую отменена). Снятие с учета контрольно-кассовых машин.
6. Подача заявления на закрытие предпринимательства, с такими приложениями: квитанция об уплате госпошлины (сумма не меняется уже несколько лет и составляет 160 рублей), справка из ПФ (если требуется). С этими документами необходимо обратиться в орган налоговой инспекции, где вы регистрировались. Там в обязательном порядке вы должны будете заполнить заявление соответствующего образца, а спустя пять рабочих дней забрать лист ЕГРИП, в котором будут указаны сведения о закрытии вас в качестве ИП.

Основные правила заполнения при ликвидации ИП

По своей форме и структуре она ничем не отличается от ежегодно подаваемой декларации. Отличие существует только в сроках.

Согласно ст.346.23 НК плательщик налоговой должен предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию до 25 числа того месяца, в котором заканчиваете осуществление предпринимательской деятельности по УСН.

Т.е. после того, как вы подали заявление на закрытие, в указанные сроки вы должны заполнить декларацию УСН при закрытии ИП.

1. Оно проводится печатными буквами, черной ручкой. Суммы проставляются в рублях, округленных до полного значения. Исправления не допускаются.
2. На титульном листе вы указываете: номер корректировки (0 — если подается первый отчет и 1,2 – если последующие), налоговый период, отдельно отражается год, за который сдается отчет, наименование налогового органа, куда предоставляется декларация, ИП ставят код 120 в колонке «по месту нахождения учета», налогоплательщик (ФИО), ОКВЭД, форма ликвидации (0) и т.д.
3. Отчет о целевом использовании имущества (3 раздел) необходимо будет заполнить только в случае надобности (например, был получен грант, который израсходован на зарплату работникам).
4. В конце каждого листа необходимо поставить дату и подпись уполномоченного лица (они должны совпадать на всех листах). Данный факт будет свидетельством того, что лицо подтверждает достоверность и полноту сведений, указанных на странице. Это может понадобиться при решении спорных вопросов, а также судебных разбирательств.
5. Декларация предоставляется в налоговые органы без приложений. Т.е. документы, подтверждающие расходы, предоставлять не надо. Они будут затребованы, при необходимости, при проверке.
6. Сроков для подачи заявления о снятии с учета и ответственности за нарушение такого порядка нормами действующих законов не предусмотрено.

Важно:

обратите внимание, на каком виде УСН вы находитесь и в зависимости от этого заполняйте страницы: 1.1 и 2.1 – «Доходы», 1.2 и 2.2 – «Доходы минус расходы». В первую очередь заполните вторые разделы, а затем переходите к первым. Это делается потому, что итоговые цифры второго раздела заносятся в первый. Далее рассмотрим подробнее.

Заполнение разделов на УСН «Доходы»

Раздел 1.1.

В нем, в первую очередь, указываем код по ОКТМО. Делаем это в строке 010. В иных строках, где требуется такой код, речь идет о смене места жительства. Далее, в зависимости от сроков (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), необходимо отразить сумму авансовых платежей, которые: подлежат уплате и подлежат уменьшению.

В первом случае расчет проводится следующим образом.

Сумма исчисленного авансового платежа (нарастающим итогом) уменьшается на: сумму уплаченных (!) за отчетный период страховых взносов (больничных и др.) и авансовых платежей за уже прошедший период.

Во втором случае расчет иной.

Из суммы авансовых платежей (нарастающим итогом) вычитаются сумма исчисленного авансового платежа за прошедший период и сумма уплаченных за этот период страховых взносов.

Напомним, что у ИП есть возможность уменьшить налог. В ситуации, когда наемного труда нет, налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных взносов «за себя». При обратной ситуации можно уменьшить и «за себя» и за работников, но не более, чем на 50%.

Также в декларации указываются фактически уплаченные взносы. Вы могли заплатить больше чем положено. По правилам эту сумму и указывайте, также есть возможность ее попытаться вернуть из бюджета.

В разделе 2.1

Тут вы должны указать, есть ли у вас наемные работники или нет и поставить соответствующий код (1 – при наличии, 2 – при отсутствии).

Заполнение разделов на УСН «Доходы минус расходы»

Заполнить декларацию при закрытии ИП немного сложнее, чем в вышеуказанном случае. Но разберемся и в этом.

Раздел 2.2 указываем:

• Сумму полученных доходов нарастающим итогом за прошедший период. Например, если вы прекращаете деятельность во 2 квартале, все доходы, начиная с начала года — 40 000 руб. Указанная цифра отражается в строках 211 и 213.
• Сумму общих расходов, которые были затрачены за прошлый период. Она рассчитывается как разница между минимальным налогом, который уплатили и налогом, который исчислили. Отдельно существует строка, в которую заносятся убытки, при наличии таковых.
• Используя формулу (доходы минус расходы) рассчитываем налоговую базу , на основании которой будем рассчитывать авансовый платеж.

В строках 260-263 необходимо отразить налоговую ставку 15 % (или для отдельных регионов от 5 до 15 %).

Принцип заполнения раздела 1.2 аналогичен указанному выше при ином виде УСН.