Проверка доверенности в налоговую инспекцию. Доверенность для налоговой – внимание к деталям

Доверенность в налоговую – документ дающий право доверенному лицу представлять интересы организации (индивидуального предпринимателя) в налоговой инспекции. Каждое юридическое лицо не раз сталкивалось с необходимостью появиться в налоговом органе, но не каждый раз это может сделать лично руководитель организации. Для того чтобы представлять интересы организации в налоговой мог другой работник этого предприятия, составляется доверенность.

Скачать бланк доверенности в налоговую можно, опустившись в низ страницы. Доверенность может быть оформлена не только от имени юридического лица, но и физического. Физическое лицо также не раз сталкивается с ФНС за свою жизнь, например, отчитываясь о своих доходах или получая ИНН. Если человек не может лично появиться в налоговом органе, то он может оформить доверенность на представление интересов в налоговой, в которой он доверит право представлять его интересы другому лицу (своему представителю).

Представитель по доверенности именуется доверенным лицом, а составитель этой доверенности – доверитель.

В целом оформления доверенности в банк во многом схоже с оформление аналогичного документа на представление интересов в Пенсионном фонде - , Фонде социального страхования - , банке - , в судебных учреждениях - .

Как оформить доверенность в налоговую инспекцию правильно?

Обязательно должны быть указаны место оформления и дата составления доверенности.

Обязательно пишутся реквизиты сторон. Юридические лица должны прописать наименование организации, ФИО и должность руководителя. Для физических лиц нужно указать должность, ФИО, паспортные данные.

Еще один обязательный реквизит документа – это перечень полномочий, которые доверитель передает своему доверенному лицу. Приводится конкретный список того, что сможет сделать представитель в налоговом органе, представляя интересы своего доверителя.

Согласно требованиям законодательства, представлять интересы ООО может только директор, а интересы ИП - сам индивидуальный предприниматель. Это требование также распространяется на предъявление и получение различных документов в налоговых органах. В тех случаях, когда директор или предприниматель не могут самостоятельно совершить указанные действия, допускается представление их интересов иными лицами, которые имеют доверенность.

Порядок составления доверенности (+образец)

Доверенность на получение или подачу документов в налоговые органы составляется в письменной форме. Следует помнить, что если документы предполагают внесение изменений в ЕГРЮЛ, то доверенность на их подачу или получение должна быть заверена нотариусом. Например, подача заявления на смену основного вида деятельности. Это правило распространяется и на индивидуальных предпринимателей, и на юридических лиц. Во всех остальных случаях в нотариальной форме доверенности нет необходимости. Например, сдать можно по простой письменной доверенности.

Вне зависимости от формы доверенности, она должна содержать следующие обязательные данные:

• Наименование – «Доверенность»;
• Дата и место составления;
• Паспортные данные ИП или полные реквизиты юридического лица с указанием наименования должности руководителя и его Ф.И.О.;
• Ф.И.О. и паспортные данные доверенного;
• Перечень полномочий доверенного – желательно указать все действия и виды документов, которые он может подавать и получать;
• Указание на возможность или запрет передоверия;
• Срок действия доверенности.

Доверенность должна быть заверена подписью руководителя юридического лица или ИП, а также печатью. Допускается изготовление доверенности в простой письменной форме на фирменном бланке организации, но при этом все требования по обязательным реквизитам и заверению сохраняются.

Совет: если доверенность подлежит обязательному нотариальному удостоверению, то составлять её самостоятельно нет необходимости, так как у нотариуса уже есть необходимый шаблон.

Нюансы доверенности для налоговой

Несмотря на то, что законодательство четко определяет порядок и содержание доверенности на представление интересов, на практике нередко возникают определенные сложности при подаче документов в налоговые органы. Например, налоговики могут отказать в приеме отчетности, если в доверенности конкретно не прописаны полномочия по предоставлению определенной отчетности, например, отчетности по налогу на добавленную стоимость. Чтобы избежать отказа в приеме документов по доверенности, имеет смысл заранее уточнить в налоговой, какие полномочия должна содержать доверенность для представления тех или иных документов.

Кроме того, для налоговых органов часто имеет принципиальное значение, чтобы в доверенности были указаны конкретные полномочия на представление интересов именно в налоговой службе, к примеру, «…представлять интересы ИП Занятого С.П. в МИФНС№46 г. Москвы». Поэтому имеет смысл разделить полномочия доверенного на несколько доверенностей. Например, по одной он может представлять интересы компании в налоговой службе с полным перечнем полномочий, а по другой совершать иные сделки, например, заключать договора, по которым предусмотрена .

Не стоит забывать и о сроках действия доверенности. Максимальный срок действия доверенности – три года, а если в доверенности срок не указан, то она считается выданной на один год. Причем для налоговиков не важно, когда была сделана доверенность, главное, чтобы к моменту обращения к ним она была действительна. Например, предприниматель может выдать в сентябре 2016 г. доверенность, по которой его доверенным будет производиться .

Полномочия по доверенности могут быть передоверены как в полном объеме, так и в определенной части, но только в том случае, если в доверенности нет запрета на передоверие. Например, бухгалтер ИП имеет доверенность на представление интересов юридического лица в налоговой службе и во внебюджетных фондах. Чтобы ускорить процесс сдачи отчетности, он на основании своей доверенности может выдать своему помощнику доверенность на представление интересов ИП в Пенсионном фонде РФ, где тот может узнать отчисления в пенсионный фонд и какая была уже им уплачена.

Передача полномочий по доверенности оформляется также доверенностью, причем форма документа должна быть такая же, как и в основной доверенности, то есть если доверенность от ИП была выдана нотариусом, то и передоверие по ней также осуществляется в нотариальном порядке. Для осуществления своих полномочий второе доверенное лицо должно предоставлять свою доверенность и копию первой доверенности.

Доверенность в налоговую инспекцию (на представление интересов в отношениях с налоговыми органами). В разделе представлен образец доверенности в налоговую и даны рекомендации по заполнению.

На представление интересов

В доверенности обязательно должна быть дата ее выдачи, иначе она считается недействительной (по сложившемуся обычаю дату пишут словами, а не цифрами).

Также в доверенности стоит подробно перечислить объем полномочий представителя. Можно сделать разовую доверенность, например, на получение акта по результатам налоговой проверки или требования по уплате налога.

Доверенность может быть и генеральной — она дает право совершать любые действия, связанные с представление интересов компании в налоговой инспекции. Как правило, такую доверенность оформляют на главного бухгалтера. Здесь есть важная тонкость: в такой доверенности общей формулировки «доверяю представлять интересы компании в отношениях с налоговой инспекцией» недостаточно — права представителя стоит конкретизировать, чтобы предупредить лишние вопросы инспекторов.

Но при этом приведенный перечень полномочий лучше оставить открытым, то есть в последнем пункте привести общую формулировку. Например, «совершать иные законные действия, связанные с выполнением данного поручения».

Доверенность от имени компании должна быть подписана ее руководителем и скреплена печатью (п.5 ст.185 ГК РФ).

На получение документов

Доверенность на получение документов составляется в произвольной форме (не предусмотрено унифицированной). Тем не менее существуют определенные требования к ее составлению, которые необходимо знать и учитывать при оформлении доверенности

— Указать сведения о доверителе (кто выдает) –
для физического лица необходимы ФИО и конечно же паспортные данные,
для организации – ее полное наименование и реквизиты.

— Сведения о представителе (кому предназначена доверенность) – может быть выдана
физическому лицу (например, бухгалтер, юрист и т.д.) – указать ФИО и нужны паспортные данные,
организации (например, консалтинговая фирма и т.д.) – указать полное наименование и реквизиты юридического лица.

На сдачу отчетности

Статус законного представителя организации имеет ее директор, а статус представителя индивидуального предпринимателя (ИП) - лично ИП. Если отчетность сдает бухгалтер, курьер или другой сотрудник организации, на его имя должна быть оформлена доверенность на сдачу отчетности.

Если при сдаче электронной отчетности электронная цифровая подпись (ЭЦП) получена директором или ИП, то он должен лично сдавать отчетность. Если же ЭЦП была получена бухгалтером, он должен иметь доверенность от законного представителя. Поэтому при сдаче электронной отчетности бухгалтер должен прикреплять к письму доверенность. Для этого необходимо сдать в налоговую доверенность (принести или прислать отсканированную, в электронном виде), а затем в электронной системе для отправки отчетности заполнить сообщение о доверенности. В современных системах это сообщение заполняется единожды, а затем при каждом отправлении отчетности автоматически прикрепляется к письму.

От юридического лица

Обязательно должны быть указаны место оформления и дата составления доверенности.

Обязательно пишутся реквизиты сторон. Юридические лица должны прописать наименование организации, ФИО и должность руководителя. Для физических лиц нужно указать должность, ФИО, паспортные данные.

Еще один обязательный реквизит документа – это перечень полномочий, которые доверитель передает своему доверенному лицу. Приводится конкретный список того, что сможет сделать представитель в налоговом органе, представляя интересы своего доверителя.

Срок действия может быть указан от одного дня до нескольких лет. В настоящее время данный срок ничем не ограничивается. Если же его не прописывать в бланке, то документ будет по умолчанию действовать в течение одного года.

Если доверенность выписывается физическим лицом, то ее необходимо заверить в присутствии работника налоговой, который удостоверит подпись доверителя и доверенного лица.

Если доверенность выписывается юридическим лицом, то достаточно подписи руководителя и печати организации.

Представлять интересы организации в ИФНС вправе только руководитель, а интересы ИП - лично индивидуальный предприниматель. Любое другое лицо, в том числе главный бухгалтер, может выступать от имени налогоплательщика только по доверенности.

В этой статье мы расскажем, как оформить доверенность в налоговую на представление интересов юридического лица или ИП.

Право передать полномочия

С точки зрения НК РФ налогоплательщик должен лично участвовать в налоговых правоотношениях, но это не всегда бывает удобно. Сдавать отчёты и другие документы в инспекцию может штатный работник, приходящий бухгалтер, курьер, другое лицо. Для этого надо оформить доверенность в ИФНС на представление интересов организации или ИП.

Конечно, надо представлять, сможет ли доверенное лицо дать объяснения по составу отчётности, если такая необходимость возникнет. Для этого стоит указывать только те действия, на которые доверитель его уполномочил. Иначе может оказаться, что в акт налоговой инспекции от имени налогоплательщика будут включены пояснения курьера, не имеющего никакого отношения к бизнесу.

Описать полномочия представителя можно так:

• подавать в налоговую инспекцию отчётность, заявления, жалобы и другие документы;
• получать документы, адресованные обществу (или ИП);
• давать пояснения по вопросам исчисления и уплаты налогов;
• участвовать в мероприятиях налогового контроля, подавать возражения и объяснения на акты ИФНС;
• заверять своей подписью от имени общества (или ИП) акты, решения, уведомления, письма, протоколы, извещения, справки, объяснения.

Документ, подтверждающий передачу полномочий на представление интересов налогоплательщика в ИФНС, должен содержать следующие сведения:

• наименование документа и внутренний регистрационный номер;
• дата выдачи (обязательно) и дата окончания срока действия;
• полное наименование организации или ИП;
• полное имя доверителя (руководителя ООО или предпринимателя);
• полное имя и паспортные данные представителя;
• подробное описание передаваемых полномочий.

Далее доверитель подтверждает своей подписью образец подписи доверенного лица, подписывается, конечно, и сам представитель. Кроме того, подготовьте копию паспорта лица, которое представляет ваши интересы. Копию можно сделать на обороте доверенности.

Важно: Если срок окончания полномочий не указан, то документ действителен один год с даты выдачи.

Ниже мы приводим образец доверенности в налоговую инспекцию на представление интересов от юридического лица, разработанный Федеральной налоговой службой. Он не является официально утверждённым, поэтому вы можете его корректировать для своих нужд.

Нотариальное заверение

Много вопросов вызывает необходимость нотариального заверения доверенности. Так, популярно мнение, что заверять её можно только печатью организации или ИП. В случае с юридическим лицом так и есть - руководитель компании всегда мог передать свои полномочия представителю, заверив документ личной подписью и печатью. А после того, как перешла в разряд необязательных атрибутов, то и оттиск уже не требуется, хотя продолжает применяться на практике.

В отношении ИП до 2011 года действовало такое же правило - если есть печать, то к нотариусу идти не нужно. Позиция эта основана на положениях статей 23 и 185.1 ГК РФ. Согласно им к деятельности индивидуальных предпринимателей применяются те же правила, что и к юридическим лицам. В частности, заверять полномочия доверенного лица разрешалось только печатью и подписью ИП.

Однако в 2011 году статья 29 НК РФ изменена, и теперь законодательные нормы требуют, чтобы полномочия представителя ИП заверялись нотариально или способом, приравненным к нотариальному. Причём, действует это требование только в отношении доверенности для представления интересов в налоговых органах. В других ситуаций подходит простая не нотариальная форма.

Для представления в налоговые органы бухгалтерской отчетности или налоговых деклараций, наличие у уполномоченного представителя налогоплательщика определенной доверенности на предоставление в соответствующие налоговые органы бухгалтерской отчетности и деклараций является обязательным.

В отношении Гражданского кодекса РФ под доверенностью подразумевается письменное уполномочие, которое выдается одним физическим лицом другому для его предоставления перед третьими лицами. Совершение сделки представителем письменное уполномочие можно представить непосредственно третьему лицу.

Оформление доверенности в налоговую на сдачу документов, образец заполнения

Форма доверенности может быть нотариально удостоверенной или простой письменной. Это зависит от правового статуса доверителя. Но, в любом варианте, необходимо указать дату ее выдачи, так как при ее отсутствии документ считается недействительным.

В основном дата указывается словами. Обозначим, что срок действия документа не должен превышать три года. В случае отсутствия срока в самой доверенности, документ действителен только в течение одного года.

Доверителями могут выступать индивидуальные предприниматели и организации, но за исключением физических лиц, указанных в законе. Например, таможенные органы, должностные граждане налоговых органов, судьи, органы внутренних дел, следователи, а также прокуроры.

По сравнению с общей доверенностью на представление интересов в соответствующих налоговых органах, в этом виде доверенности налогоплательщик уполномочивает представителя совершить лишь на одно определенное действие. Другими словами представление в налоговую деклараций и бухгалтерские отчетности.

Правила наделения полномочиями по доверенности

Разрешается сделать разовую доверенность, к примеру, оформить документ на сдачу отчетности за полугодие конкретного года или же на получение акта по итогам налоговой проверки. У руководителя имеется право выдать данную доверенность на совершение лишь однородных действий.

Обозначим, что доверенность на сдачу или представление в налоговые органы определенных деклараций и бухгалтерской отчетности, включая другие документы от имени организации, обязательно должна подписываться руководителем предприятия, а также быть скрепленной печатью.

В настоящее время бухгалтера все чаще используют электронный вариант для сдачи отчётности. В таких случаях доверенность следует отвезти в ИФНС. После чего там ее зарегистрировать и в дальнейшем остается только прикреплять ее к отправляемому документу.

Ниже расположена типовая доверенность в налоговую на сдачу документов, образец и бланк, вариант которого можно скачать бесплатно.