Банкротство предприятия: понятие, виды, процедура ликвидации компаний с долгами. Самые известные банкротства крупных компаний из-за мирового кризиса Фирмы банкроты

20.06.2020

Банкротство предприятия – последняя стадия его существования, если цепь неправильных решений или внешние обстоятельства привели компанию к экономическому краху. Число предприятий, прекращающих таким образом свое существование, в России в последние 5 лет составляет 10-15 тысяч ежегодно. Для цивилизованного решения вопросов, связанных с банкротством предприятий, разработаны специальные процедуры. Они должны защищать интересы и кредиторов, и работников, и органов власти, на территории которых находятся банкротящиеся компании. Поговорим о том, как это происходит в реальности.

Если предприятие неспособно в полном объеме расплачиваться по своим обязательствам, оно признается несостоятельным (). Случиться это может с компанией любой формы частной собственности – и с ООО, и с ЗАО, и с ОАО (как ПАО, так и НАО). Под обязательствами в данном случае понимаются:

задолженность по обязательным платежам (налоги, сборы);
задолженность по заработной плате и другим выплатам работникам;
задолженность по оплате товаров и услуг контрагентов.

Если по одному из этих пунктов либо по всем сразу долг превышает 100 тысяч рублей и тянется свыше трех месяцев, запускается процедура банкротства. Она подразумевает попытку восстановления платежеспособности либо распродажу имущества предприятия для возврата долгов. Компания может быть признана банкротом исключительно по решению арбитражного суда.

Государственное предприятие может быть признано банкротом только в случае, если в его Уставе есть пункт о такой возможности. В противном случае долги погашает учредитель, то есть государство. О банкротстве муниципальных предприятий отдельно сказано в соответствующей главе.

Кто может начать банкротство предприятия

Инициаторы банкротства упомянуты в Гражданском кодексе РФ и в Законе о несостоятельности (банкротстве). Выступать в качестве таковых могут:

1 Руководство или собственники предприятия.

Это происходит в случае, если в процессе деятельности возникают убытки, покрыть которые за счет собственных имеющихся или будущих средств нет никакой возможности. Такая ситуация обычно выявляется или после аудиторской проверки, или при ликвидации предприятия (по закону компания не может прекратить деятельность, не вернув долги).

2 Кредиторы предприятия.

По общему правилу, кредиторы требуют признать предприятие-должника банкротом, если задолженность превысила 3 месяца, а сумма ее – более 100 000 рублей. При этом предпосылок к улучшению экономического положения предприятия не имеется.

3 Официальный орган (Федеральная налоговая служба, прокуратура, социальные фонды).

Процедура банкротства инициируется, если возникла более чем трехмесячная задолженность по обязательным платежам, в том числе по выплате зарплаты.

В зависимости от причин, приводящих к банкротству, а также от действий фигурантов дела о финансовой несостоятельности можно выделить несколько видов банкротства предприятия:

Вид банкротства	Признаки
Реальное	Финансовое состояние организации не позволяет выплачивать долги. Не хватает оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности. Заемный капитал потерян, восстановить платежеспособность невозможно.
Условное	Пассивы компании существенно превышают ее активы, однако хозяйственная деятельность продолжается. Такие ситуации возникают при наличии большой (но не критической) дебиторской задолженности, а также в результате судебных решений по крупным претензиям, выплаты по которым впоследствии растягиваются по времени либо . Однако по балансу предприятия они проходят разово одной цифрой, резко увеличивая убытки в течение одного отчетного периода. Также к данному типу банкротства относится затоваривание складов , которую невозможно сбыть в короткий (равный отчетному периоду) срок. Решение суда выносится на конкретно установленный срок – период мероприятий по оздоровлению финансовой ситуации на предприятии. Если исправить положение не удается, суд принимает решение о реальном банкротстве организации.
Умышленное	Руководство или собственники предприятия берут деньги взаймы, изначально не планируя их возвращать, либо такой замысел возникает в процессе хозяйственной деятельности. Своей задачей инициаторы умышленного банкротства видят вывод активов, в том числе заемных средств (фактически, похищение). Нередко такое банкротство сопровождается физическим бегством его организаторов.
Фиктивное	От умышленного отличается тем, что предприятие может продолжать свою деятельность, однако его объявляют банкротом (при этом нередко подделывая отчетность или проводя заведомо бессмысленные сделки, ухудшающие состояние предприятия «на бумаге»). Цель для инициаторов фиктивного банкротства – уйти от необходимости оплаты долгов, сохранив при этом активы организации.

Отметим, что два последних вида банкротства являются уголовно и административно наказуемыми (ст.14.12 КоАП РФ в случае небольшого и среднего размера ущерба и ст.197 УК РФ при крупном и особо крупном ущербе в результате фиктивного банкротства). Правда, последний приговор за фиктивное банкротство в РФ выносился в 2010 году, а за преднамеренное банкротство наказывают максимум 10-15 раз в год. В то же время, например, в 2017 году, по данным Федресурса, в 15% случаев конкурсные управляющие выявляли признаки преднамеренного банкротства, однако доказать в судебном порядке дурные намерения собственников или не смогли.

Как и любая процедура банкротства, в случае с объявлением финансовой несостоятельности предприятия инициатор подает заявление в арбитражный суд. Принимая к рассмотрению данный документ, суд определяет предполагаемый вид банкротства. Далее идут следующие стадии:

1 Наблюдение

Если у суда есть вопросы относительно перспектив предприятия (а они есть почти всегда), то на нем вводится наблюдение. Назначается временный управляющий, который обязан детально проанализировать экономику предприятия и сообщить суду: действительно ли единственным выходом для возврата долгов является банкротство или есть возможность оздоровить финансовое состояние фирмы.

Стадия наблюдения может продолжаться до 7 месяцев. Управляющий в оперативную деятельность руководства предприятия (оно обычно остается прежним) практически не вмешивается. Его согласования требуют стратегические решения и приказы по организации об открытии/закрытии филиалов. Также согласуются назначения и увольнения топ-менеджеров. Действующему руководству и собственникам фирмы запрещается учреждать другие юридические лица от имени предприятия.

Назначенный судом управляющий анализирует деятельность компании, выявляет ее активы и отслеживает возможные попытки вывести эти активы. По итогам наблюдения он составляет отчет, в котором указывает полный список активов, их состояние, перспективы фирмы, возможность (или невозможность) ее оздоровления. Также к отчету прикладываются расчет размеров задолженности, срок ее выплаты, полный список кредиторов и результаты переговоров с ними в виде оформленных предложений по или рассрочке выплаты долга. Такое бывает нечасто, но если кредитор действительно хочет вернуть свои , а должник теоретически способен рассчитаться, то диалог – лучшее решение.

По результатам отчета временного управляющего суд может принять три варианта решения:

Если есть шанс восстановить деятельность предприятия, вводится стадия оздоровления.

2 Оздоровление финансового состояния

Решение о переходе к данной стадии принимается арбитражным судом по результатам отчета временного управляющего, а также по ходатайству инициатора банкротства. К ходатайству прилагается план финансового оздоровления предприятия – перечень конкретных мероприятий по восстановлению платежеспособности фирмы. Он может быть рассчитан не более чем на 2 года. Исходя из плана составляется график погашения долгов, включающий рассрочки платежей, если об этом достигнута договоренность на стадии наблюдения.

На этапе оздоровления действуют следующие нормы:

Дивиденды не выплачиваются, все средства идут на погашение долгов
Штрафы и пени на образовавшуюся задолженность не начисляются (но и начисленные ранее не списываются)
Снимается арест с имущества предприятия
Действие исполнительных листов приостанавливается

После принятия решения об оздоровлении финансового состояния суд назначает административного управляющего, в обязанности которого входит контроль выполнения плана и графика погашения долгов. В обязательном порядке он согласовывает следующие действия руководства предприятия:

влекущие рост задолженности более чем на 5% (в том числе в форме нереализованной продукции);
покупку или дарение имущества на сумму свыше 50 тысяч рублей;
сделки по продаже задолженности или смене кредитора по договору цессии.

Среди наиболее частых мероприятий по финансовому оздоровлению отмечают смену руководства предприятия, сокращение численности работников, закрытие непрофильных или нерентабельных подразделений, улучшение качества маркетинга и так далее.

Права и обязанности административного управляющего на стадии оздоровления

Оплачивает работу административного управляющего должник.

По итогам стадии оздоровления управляющий составляет отчет о выполнении поставленных целевых показателей по возврату долгов и выносит этот документ на рассмотрение арбитражного суда.

В среднем в год арбитражные суды назначают от 60 до 100 процедур оздоровления финансового состояния предприятий. Судя по статистике рассмотрения дел, долги в результате данной стадии гасят в среднем от 4 до 8% компаний-должников.

Прочие 92-96% дел о банкротстве переходят на следующий этап. Если шансы восстановить предприятие остаются, вводится внешнее управление.

3 Внешнее управление

Назначая предприятию внешнее управление, суд подчеркивает, что причиной долгов предприятия является некачественный менеджмент. Поэтому прежнее руководство (гендиректор и совет директоров) отстраняется от дел в полном составе или частично, бразды правления переходят в руки внешнего управляющего, утвержденного судом. Управляющий действует по плану, предложенному комитетом кредиторов и одобренному судом. Стадия внешнего управления вводится на срок до года.

Управляющий получает полномочия единственного исполнительного органа. Он вправе менять стратегию развития, открывать новые подразделения и юрлица, закрывать прежние (за исключением основного, разумеется). Внешний управляющий может даже на несколько месяцев прекратить выплату долгов, если суд согласится с тем, что это мешает восстановлению предприятия.

На стадии внешнего управления обычно используют следующие мероприятия:

оптимизация имеющихся активов: прежде всего, закрытие нерентабельных
привлечение инвестиций в оборотный капитал
продажа имущества (обычно используемого для непрофильного бизнеса)
активизация взыскания дебиторской задолженности
смена вида деятельности предприятия/рыночной ниши/маркетинговой стратегии
допэмиссия ценных бумаг фирмы

По данным Федресурса, за 2012-2017 годы в результате внешнего управления к нормальной финансовой деятельности возвращался в среднем 1% предприятий, в отношении которых была введена такая форма. Такой небольшой процент обусловлен тем, что среди лиц, назначаемых внешними управляющими, не так много людей, которые искренне желают выводить из пике предприятия. К тому же в их руки обычно попадают фирмы, находящиеся в очень сложном экономическом положении.

Если внешнее управление не позволяет достичь нужного эффекта, суд выносит решение о начале конкурсного производства – о распродаже имущества предприятия.

4 Конкурсное производство

На этом этапе хозяйственная деятельность предприятия прекращается, его активы реализуются, вырученные деньги идут на погашение долгов. Арбитражный суд назначает конкурсного управляющего, который за полгода обязан провести полную инвентаризацию имущества фирмы, включая независимую оценку.

Последствия назначения конкурсного производства

После этого имущество предприятия выставляется на торги.

Порядок конкурсного производства

1 Суд назначает конкурсного управляющего.

Происходит это в день объявления банкротства предприятия. В ту же дату должнику направляется уведомление о начале конкурсного производства. После получения уведомления в течение трех дней он обязан передать печати и документы конкурсному управляющему, издавшему соответствующий приказ.

2 Управляющий извещает о банкротстве и распродаже имущества ФНС и кредиторов.

Известить ФНС необходимо в течение трех дней после передачи печатей и документов – по форме, установленной данным ведомством. Информация для кредиторов и других заинтересованных лиц публикуется в официальном публикаторе – газете «Коммерсант» в течение 10 дней после начала конкурсного производства. О публикации управляющий обязан сообщить в арбитражный суд.

3 Вручение сотрудникам предприятия уведомлений об увольнении.

Сделать это необходимо и в случае, если фактически деятельность не ведется, но работники числятся трудоустроенными на предприятии. Уведомления вручаются в течение 30 дней после открытия конкурсного производства.

4 Закрываются все счета предприятия кроме одного.

Делается это для упрощения контроля за активами компании, а также для прозрачности процесса продажи имущества. На единственный счет будут поступать все получаемые от распродажи активов средства.

5 Составляется инвентаризационная ведомость.

В этом документе указывается стоимость всех активов предприятия. Оценку проводят привлеченные независимые эксперты.

6 Взыскание дебиторской задолженности (при наличии).

Если предприятию-банкроту должны потребители, эти долги перед процедурой должны быть взысканы либо переведены в разряд безнадежных. В реальности бывают сложные «многоходовые» ситуации, когда одному банкроту должна другая фирма, находящаяся также в стадии банкротства, той должен третий банкрот и так далее. Что называется, проще списать такие долги, чем дождаться окончания всех процедур. Помимо денег предприятию должно быть возвращено всё переданное в аренду или в иное пользование имущество. Конкурсный управляющий отражает все прекращенные договоры займов, аренды и других форм передачи имущества в своем отчете для арбитражного суда.

7 Формирование конкурсной массы.

Конкурсная масса – это всё имущество предприятия, которое может быть выставлено на продажу. Недвижимость, автомобили, материальные запасы, нереализованная продукция, акции других предприятий и т.п.. Как именно продавать данное имущество, решает собрание кредиторов по предложению конкурсного управляющего. Затем состав конкурсной массы и способ продажи утверждает арбитражный суд. Всё это должно быть сделано в течение 6 месяцев.

8 Проведение торгов по имуществу предприятия-банкрота.

Продажа имущества проводится в соответствии с требованиями закона о банкротстве. Полностью процедура . Торги по банкротству проводятся на специальных электронных торговых площадках. Лоты на продажу выставляет конкурсный управляющий, он же ведет торги. Продажа имущества проводится в три этапа. На первом цена повышается по отношению к стартовой с определенным шагом. Побеждает тот покупатель, который предложил наиболее высокую цену. Если желающих не находится, стоимость активов уменьшается на 10% и вновь выставляется на торги по той же схеме. Если и после этого спроса не возникло, имущество предприятия продается путем публичного предложения. Это значит, что цена снижается до тех пор, пока не появится покупатель, пожелавший купить выставленный на торги лот.

9 Расчет с кредиторами.

Когда на счет предприятия-банкрота поступают средства от проданного имущества, сначала погашаются судебные издержки, после этого – платежи по алиментам, заработной плате, прочие текущие платежи, а оставшиеся средства идут на выплату долгов кредиторам в порядке, определенном в реестре. Если денег не хватает (а так бывает в 99,9% случаев), задолженность гасится пропорционально долям участников реестра кредиторов.

10 Снятие предприятия с налогового учета.

2 Еще один ресурс для обязательной публикации – сайт газеты «Коммерсант»: https://www.kommersant.ru/bankruptcy

3 Решения арбитражных судов о введении процедуры банкротства публикуются в картотеке арбитражных дел: http://kad.arbitr.ru

4 Сведения о юридических лицах (в том числе о введенных в их отношении процедурах банкротства) публикуются на портале Федеральной налоговой службы: https://egrul.nalog.ru/

5 Существуют специальные поисковые сервисы, по которым можно проверить финансовую состоятельность организации. Например, https://www.kartoteka.ru/ или https://reputation.ru/ . Обратите внимание: все подобные сервисы – платные.

Наше предприятие считается градообразующим. В последние годы у него большие финансовые проблемы. Может ли оно обанкротиться или государство заплатит все долги?

Банкротство градообразующих предприятий возможно на тех же условиях, что и признание финансовой несостоятельности любого другого предприятия, но с некоторыми особенностями. В арбитражном суде заявления о банкротстве подобных компаний рассматривается с участием не только заинтересованных лиц, но и органа местного самоуправления. Если предприятие крупное, в деле могут участвовать также региональные власти, а в случае крупнейших или социально значимых компаний – и представители федеральных властей.

Как правило, процедура банкротства градообразующих предприятий включает все стадии – органы власти заинтересованы вернуть предприятие к нормальной деятельности. На этапе наблюдения управляющий особое внимание уделяет законности действий руководства компании, а также ее учредителей. Если выявляются сомнительные сделки, их могут отменить решением суда. Вина директоров или учредителей может стать причиной для уголовного или административного преследования указанных лиц.

На стадии финансового оздоровления предприятию обычно выделяются средства из областного или федерального бюджета на погашение долгов по коммунальным налоговым платежам и т.д. Активно используется реорганизация компании, когда филиалы закрываются либо переводятся в самостоятельные фирмы. Особенностью финансового оздоровления является его увеличенная длительность по сравнению с «обычными» предприятиями – до 2 лет, а при наличии положительных тенденций по решению суда этот срок может быть еще и продлен.

Другой особенностью банкротства градообразующих предприятий является возможность поручительства над должником – гарантии органов власти дают возможность получить отсрочку по кредиторской задолженности или реструктурировать долг.

Конкурсное производство в отношении градообразующего предприятия вводится только в самых безнадежных случаях, но и здесь продажа осуществляется единым комплексом, чтобы новый собственник мог возобновить деятельность компании. По закону, в договоре купли-продажи прописывается обязательство покупателя сохранить не менее половины рабочих мест предприятия в течение 3 лет. Если это требование нарушается, арбитражный суд признаёт сделку недействительной.

При удовлетворении требований кредиторов за счет продажи обанкротившегося градообразующего предприятия средства первым делом идут на ликвидацию негативных последствий для региона. Выплачиваются зарплаты, пособия, компенсации. Требования кредиторов удовлетворяются в последнюю очередь.

Часто банкротство предприятия сваливается на кредиторов как снег на голову. Можно ли спрогнозировать вероятность банкротства?

С точки зрения неспециалиста можно выделить несколько признаков, по которым даже не слишком сведущий в тонкостях экономической науки человек увидит возможное банкротство предприятия. К прямым признакам относятся:

Высокая просроченная задолженность перед кредиторами – речь идет о задержках в выплатах менее трех месяцев.
Резкий рост займов, взятых предприятием в последние месяцы.
Существенное снижение стоимости акций предприятия.
Спад объемов продаж.
Убытки в бухгалтерском балансе за несколько периодов подряд.
Излишки готовой продукции на складах.

К косвенным признакам надвигающегося банкротства относят:

внезапное прекращение деловых отношений с крупными контрагентами;
частые простои;
резкое снижение инвестиций в основные средства;
сосредоточение компании на одном рынке сбыта.

Экономисты же используют профессиональные методики оценки вероятности банкротства.

1 Метод Альмана

Так называемая пятифакторная модель прогнозирования банкротства. Формула оценки состояния дел у того или иного предприятия выглядит так:

Z = 0,717X1 + 0,847X2 + 3,107X3 + 0,42X4 + 0,995X5

X1 – это деление оборотного капитала на суммарное количество активов фирмы;
X2 –финансовый рычаг;
X3 – деление суммарного размера прибыли до налогообложения на заемные средства;
X4 – деление суммарной ценности своего капитала на стоимость заемных обязательств;
Х5 – деление совокупности продаж на общий размер активов предприятия.

Когда путем этого хитрого расчета получается показатель Z, его оценивают следующим образом:

Z<1,81 – высокая вероятность банкротства;
1,81≤Z<2,77 – средняя вероятность;
2,77
2,99

Банкротство предприятия для большинства бизнесменов звучит, если не как приговор, то как признание полного провала. В реальности эта сложная многоступенчатая процедура нередко помогает преодолеть кризис с наименьшими потерями, рассчитаться с долгами и сохранить компанию. В статье расскажем об основных этапах банкротства ООО или ИП и поделимся советами юристов, как эффективнее вывести предприятие из финансового «пике».

Причины и процесс банкротства предприятия

Малому предприятию, как правило, трудно привлечь деньги для преодоления финансовых проблем. Кредиторы давят, появляются неплатежи по налогам. В такой ситуации процедура банкротства предприятия становится единственным разумным выходом.

Переговоры о реструктуризации задолженности при угрозе банкротства – очень тонкая материя. Например, в некоторых случаях может способствовать поиску компромисса со стороны кредиторов отсутствие существенных материальных активов, когда главный из них – это клиентская база компании-должника. Благоприятное влияние оказывает наличие у должника скрупулезно подготовленного финансового и правового анализа, а также плана банкротства. Такие документы помогают кредиторам и должнику «перевести юридические процедуры в деньги» и принять экономически взвешенное решение.

Признаки предприятия-банкрота

В целом определение несостоятельности у ИП и юридических лиц одинаковое (о кризисе юрлица можно прочесть ). Все вопросы банкротства предприятия, его причины, порядок осуществления процедуры регулирует закон №127-ФЗ от 26.10.2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» в редакции от 1 июля 2018 года. Инициировать процесс можно в случаях просрочки платежей от трех месяцев по следующим статьям:

налоги и сборы,
долговые обязательства,
платежи поставщикам,
зарплата сотрудников и другие выплаты.

Сумма долга должна быть не менее 300 тысяч рублей (п.2 ст.6 закона №127-ФЗ) для юрлиц. Примечательно, что для физических лиц она даже выше и составляет 500 тысяч рублей (п.2 ст.213.3).

Кому не выгодно банкротство компании

В ходе судебного разбирательства будут искать все пригодные для продажи материальные фонды. Поэтому признание неплатежеспособным может быть невыгодно по ряду причин:

тем, кто располагает ценной недвижимостью, техникой, производственными мощностями и хочет сохранить их;
вложил немалые средства в бренд и намерен использовать его дальше;
работает в системе группы компаний со взаимными обязательствами. Решение суда повлечет потери активов партнеров.

Процедура банкротства: как это происходит

Подать иск может либо сам владелец, либо один из его партнеров или же, при наличии долгов по налогам и зарплате, представитель ФНС, прокуратуры или профсоюза.

Доказать несостоятельность юридического лица, особенно крупного предприятия (которое может представлять группу взаимозависимых юрлиц) непросто, даже при наличии значительных долгов перед поставщиками и сотрудниками.

В арбитражный суд придется представить массу бумаг, включая пакет учредительных и внутренних документов, бухгалтерскую и финансовую документацию за последние пять лет, договоры и соглашения с контрагентами предприятия, штатное расписание, а также различные справки, выписки о постановке на учет в налоговой и внебюджетных фондах и, конечно, все подтверждающие задолженность бумаги. Суд проанализирует их и определит тип банкротства, от чего будут зависеть дальнейшие действия.

Тип банкротства	Признаки	Возможные последствия
Реальное	Компания не может восстановить рентабельность, задолженность слишком велика (расчет с кредиторами не возможен), оборотных средств недостаточно	Суд запускает процедуру банкротства
Условное	Долги превышают доходы, но предприятие работает, возможна рассрочка или реструктуризация долгов, на складе много товаров, которые невозможно продать быстро	Суд выносит временное решение до исправления ситуации, в противном случае признает реальную несостоятельность
Умышленное	Умышленное банкротство предприятия - это преднамеренное доведение дела до краха. Владельцы планируют обманным путем вывести активы и скрыться от преследования	При наличии доказательств влечет уголовную и административную ответственность
Фиктивное	Компания работает, но руководители мошенническим путем подводят ее к убыточности: подделывают документы, проводят невыгодные сделки и т.д.	С большой долей вероятности подразумевает уголовную и административную ответственность

Этапы банкротства

Если банкротство ООО или ИП реальное, то возможно развитие событий по двум сценариям:

Оптимистичный – компании помогут вернуться на рынок;
Пессимистичный – неэффективный бизнес ликвидируют.

Закрыть предприятие можно гораздо проще: подробная инструкция .

Этапы банкротства предприятия

Этап	Действия	Результат	Последствия	Сроки проведения
Наблюдение	Суд начнет наблюдение за функционалом фирмы и назначит временного управляющего . Управляющий не вмешивается в текущую работу, но все важные и стратегические действия реализуют только с его согласия.	По итогам анализа управляющий составляет отчет, просчитывает возможность оздоровления бизнеса, формулирует конкретные предложения.	Суд примет одно из решений: переход к оздоровлению фирмы, к конкурсному производству, прекращение процесса банкротства.	Максимум до семи месяцев
Оздоровление	Возможно по ходатайству истца или собрания кредиторов. Предполагает план с описанием антикризисных шагов, графиком погашения задолженности. Назначают административного управляющего , который отслеживает ход реализации плана, согласовывает сделки, продажу фондов и недвижимости, передачу долгов и смену кредиторов.	Управляющий представляет отчет о результатах этапа оздоровления. Все доходы идут на погашение счетов, снимают арест с имущества, приостанавливают существующие исполнительные производства, новые штрафы и пени на задолженность не начисляют.	Суд принимает одно из двух решений: переводит дело на следующую ступень, закрывает процесс.	До двух лет
Внешнее управление	Если главной причиной кризиса стала низкая компетентность руководства, его частично отстраняют от дел и передают правление внешнему управляющему . Он руководит в соответствие с утвержденным судом антикризисным планом.	Результат напрямую зависит от профессионализма и нематериальной заинтересованности внешнего управляющего. Как правило, на этот этап попадают фирмы, находящиеся в крайне сложном положении.	По итогам: переводят дело на следующий этап, прекращаютрассмотрение иска о банкротстве.	До 18 месяцев. В качестве исключения может быть продлен еще на 6 месяцев
Конкурсное производство	Последний этап банкротства или несостоятельности предприятия - это начало конкурсного производства по продаже имущества. Деятельность компании прекращают, а все вырученные деньги идут на погашение долгов.Для этого назначают конкурсного управляющего .	Руководители фирмы банкрота прекращают свои полномочия, лицензии, патенты и другие разрешительные документы утрачивают силу. Прекращается начисление обязательных платежей, пеней и штрафов, объявляют торги по продаже имущества компании-должника.	Принимают решение о банкротстве предприятия.	До одного года

Конкурсное производство при банкротстве компании

Предприятие считается банкротом, если такое решение вынес арбитражный суд. В тот же день должник получит уведомление о конкурсном производстве. За три дня нужно сдать печати и документы конкурсному управляющему. А тот обязан уведомить налоговую службу и за 10 дней опубликовать сообщение о торгах в официальном публикаторе.

Введение судом процедуры конкурсного производства является фактическим признанием того, что вытащить компанию из долговой ямы не получилось и предприятие точно не сможет рассчитаться по всем долгам.

Важно! Первыми погашают судебные издержки, включая оплату работы арбитражных управляющих и его помощников, долги по алиментам, зарплате, текущим платежам. Остаток распределяют между кредиторами по реестру, пропорционально их долям

Сотрудников в течение месяца уведомляют об увольнении.
Для соблюдения прозрачности торгов оставляют только один счет. На него зачисляют деньги от продажи собственности.
Сторонняя экспертиза составляет инвентаризационную ведомость фондов.
При наличии дебиторской задолженности, ее, по возможности, взыскивают.
Возвращают арендованное сторонними компаниями имущество.
Собрание кредиторов определяет способ продажи конкурсной массы имущества.
Торги проводят до тех пор, пока не найдется покупатель.
Снимают компанию или ИП с налогового учета и исключают из списков ЕГРЮЛ. Документы сдают в архив.

Упрощенная процедура банкротства предприятия

Существует упрощенная схема, которая длится от полугода. Претендовать на нее может владелец бизнеса, который не планирует работать дальше, а инициированное банкротство предприятия по определению подразумевает неспособность рассчитаться с партнерами.

Здесь нет этапов оздоровления и внешнего управления, временный управляющий исключает преднамеренное или фиктивное доведение компании до закрытия. Далее следуют конкурсное производство и ликвидация.

Примерные суммы расходов приведены ниже в таблице.

Статья расходов	Сумма (руб.)	Примечание
Госпошлина за рассмотрение иска о банкротстве	6000	Возможность возврата пошлины зависит от оснований прекращения рассмотрения иска
Работа арбитражного управляющего	временного - от 30 000 в месяц; административного - от 15 000; внешнего - от 45 000; конкурсного - от 30 000.	Вознаграждение состоит из двух частей: постоянной и переменной (установлены ст.20.6 закона о банкротстве). Постоянная составляет от 15 до 45 000 руб. Переменная зависит от балансовой стоимости активов должника, суммы, которую удалось вернуть кредиторам и других факторов. Она может варьироваться от 60 000 до десятков миллионов руб.
Консультации бухгалтеров и юристов при наблюдении	от 50 000 до нескольких млн	Все зависит от размера компании и объема работы, который предстоит проделать, а также сохранности отчетной документации
Внесение в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве и публикация данных в СМИ	около 15 000	Порядок размещения информации описан в ст.28 закона о банкротстве

Для ИП расходы будут ниже. Придется оплатить только госпошлину в размере 300 рублей и работу назначенного судом финансового управляющего (минимум 25 000 рублей).

Банкротство ИП: процедура и оформление

Банкротство ИП существенно отличается от банкротства фирмы в связи с тем, что предприниматель по закону остается физлицом. Из-за этого он имеет особый статус, и при банкротстве в основном применяются положения, касающиеся несостоятельности граждан. В частности, выше порог «просроченной» задолженности - он составляет 500 тысяч рублей, а не 300 тысяч.

В случае с индивидуальным предпринимателем возможны только две процедуры – реструктуризация долгов или реализация имущества. Впрочем, если ИП удастся договориться с кредиторами или погасить долги по налогам и сборам, возможно заключение мирового соглашения. В таком случае реального банкротства удастся избежать.

В отличие от руководителей ООО или АО, индивидуальный предприниматель отвечает по долгам своим личным имуществом. В этом смысле последствия для ИП могут быть даже более серьезными, чем для юридического лица. Впрочем, закон ограничивает список такой собственности. К примеру, продать с молотка не смогут предметы мебели и недорогую бытовую технику из квартиры должника (если, конечно, они не будут признаны предметами роскоши – домашний кинотеатр стоимость в 200 тыс. руб. легко может оказать в этом списке). Аналогичное правило распространяется на единственное жилье, где прописан ИП, – его не смогут выставить на торги вне зависимости от площади квартиры.

Цель банкротства малого предприятия

Участвующие в деле о банкротстве внешние управляющие с антикризисным опытом теоретически должны подсказать эффективные шаги по оздоровлению компании, не допустить вывода активов, сокрытия собственности и обмана кредиторов. Но на практике не все так гладко.

Денис Быканов , партнер MGP LAWYERS:

Главная проблема действующего закона о банкротстве - отсутствие эффективных реабилитационных процедур. Об этой проблеме сейчас много говорят и речь идет о подготовке законопроекта, который должен будет изменить эту ситуацию при банкротстве. Правда, в каком виде проект будет принят, пока неизвестно. Поэтому следует исходить из актуального законодательства. Сейчас формально суд может применить правовые механизмы восстановления бизнеса, такие как финансовое оздоровление или внешнее управление. Но когда они будут запущены, и будут ли вообще, зависит от кредиторов. Последние часто заинтересованы в скорейшем возврате своих денег, а не в реабилитации предприятия. В итоге сами такие процедуры используются не по назначению. Например, внешнее управление нередко используется для затягивания дела о банкротстве.

В итоге многие должники выбирают скользкий путь недобросовестного поведения, пытаясь хоть как-то спасти свой бизнес, выводят имущество из конкурсной массы или переводят выгодные контракты на свои структуры параллельного бизнеса. Все это чревато рисками привлечения к субсидиарной и дамнификационной ответственности, оспаривания сделок и даже уголовного преследования.

Тем не менее, банкротство предприятия открывает ряд позитивных возможностей для собственников компании:

если имущество было ранее арестовано по решению суда, вы снова сможете им распоряжаться,
восстановите платежеспособность,
появится объективный анализ состояния компании,
будет составлен полный реестр кредиторов со всеми требованиями,
подготовят подробный план оздоровления предприятия,
вы рассчитаетесь с долгами, если активов не хватит, неоплаченные долги спишутся,
если оздоровление не состоится, помогут ликвидировать ИП или юрлицо.

Николай Егоров , финансовый консультант, внешний управляющий:

Закон страхует малый бизнес от «вечных долговых ям». Правовые нормы предусматривают, что в случаях, когда фондов не хватает для выплаты всех обязательств, оставшиеся также считают погашенными.

Сроки подачи заявления о банкротстве предприятия

Если ИП и менеджмент юрлица понял, что не сможет рассчитаться с поставщиками, сотрудниками или перечислить все налоги и срок просрочки составляет более трех месяцев, он или другие истцы должны в течение 30 рабочих дней подать заявление в арбитражный суд.

Важно! За несоблюдение сроков подачи иска предусмотрен штраф до 10 тыс. рублей (часть 5 ст. 14.13 КоАП РФ)

Сумма долга, как уже говорилось ранее, должна быть более 300 тысяч рублей. Чем больше размер долговых обязательств, тем выше вероятность того, что заявление с просьбой признать компанию несостоятельной будет принято к рассмотрению судом.

Владимир Старинский , управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры»:

Что касается того, как пройти банкротство с наименьшими потерями, то главное здесь – не тянуть с самой процедурой. Самая распространенная ошибка – это отрицание перспективы банкротства вплоть до того момента, когда сохранение активов становится уже невозможным.

Также стоит учитывать, что положения о банкротстве предприятия, прописанные в законе № 127-ФЗ, предусматривают ряд обязательств, от которых фирму-банкрота могут не освободить. Это компенсация вреда здоровью или жизни при субсидиарной ответственности и долговые обязательства при отсутствии сотрудничества с судом и внешним управляющим.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во

Бразильская телекоммуникационная компания Oi SA в понедельник обратилась в суд для защиты от кредиторов, поскольку несколько дней назад переговоры с кредиторами о реструктуризации задолженности провалились, передают СМИ.

Объем долга оператора связи и шести его подразделений составляет 65,4 млрд реалов ($19,26 млрд). Если суд примет заявление Oi, это банкротство может стать крупнейшим в истории Бразилии. По данным на 31 марта, валовой долг Oi составлял около 50 млрд реалов, из которых примерно 38,9 млрд реалов приходилось на международных владельцев облигаций. Ниже представлен список 10 самых крупных банкротств в истории.

1. Банкротство Lehman Brothers

Дата банкротства: 2008 год Активы: $691 млрд Lehman Brothers Holdings, Inc. - американский инвестиционный банк, ранее один из ведущих в мире финансовых конгломератов. Lehman Brothers - в прошлом один из мировых лидеров в инвестиционном бизнесе. Также банк специализировался на оказании финансовых услуг и инвестиционном менеджменте. В ночь на понедельник 15 сентября 2008 года Lehman Brothers обратился в суд с заявлением о банкротстве и просьбой о защите от кредиторов. Банкротиться будет холдинговая компания, долги которой составляют 613 млрд долларов США. Дочерние общества банка (в том числе в других странах), включая брокерско-дилерское подразделение и подразделение по управлению активами (их объём - $282 млрд на конец 2007 года), продолжают работать и не попадают под процедуру банкротства. Нередко банкротство Lehman Brothers рассматривается как отправная точка мирового финансового кризиса конца 2000-х годов, ознаменовавшая его переход в острую фазу.

2. Банкротство Washington Mutual

Дата банкротства: 2008 год Активы: $327.9 млрд Washington Mutual - банковский холдинг существовавший с 1889 по 2008 годы. Его самым крупным филиалом был Washington Mutual Savings Bank, крупнейшая в США ссудо-сберегательная ассоциация. Банк был основан в 1889 году в Сиэтле как кредитно-инвестиционная ассоциация. Специализировался на ипотечном кредитовании, в том числе и на кредитах с высоким риском. За 2004-2006 годы банк выдал высокорисковых кредитов на 48 миллиардов долларов. К июлю 2007 года по трети высокорискованных кредитов WaMu задерживались платежи либо был объявлен дефолт. За 2008 год потерял 95% своей стоимости, что привело его к банкротству. Принадлежащие банку депозитные активы были проданы банку JP Morgan Chase.

3. Банкротство WorldCom

Дата банкротства: 2002 год Активы: $103.9 млрд В июле 2002 года мир потрясло банкротство телекоммуникационной компании WorldCom, имевшей вторую по величине долю на американском рынке телефонной связи и обеспечивающей более половины интернет-трафика в США. В результате банкротства инвесторы потеряли 180 млрд долларов. 25 июня 2002 года руководство WorldCom призналось, что данные о прибыли в 2001 году и первом квартале 2002 года были завышены на $3,9 млрд Уже на следующий день котировки акций WorldCom упали до 9 центов за штуку, после чего руководство NASDAQ было вынуждено остановить торги. Комиссия по ценным бумагам и биржам США выдвинула против компании обвинение в мошенничестве. В результате был нанесен чувствительный удар по сектору телекоммуникаций, а также фондовому рынку в США и за рубежом.

4. Банкротство General Motors

Дата банкротства: 2009 год Активы: $91 млрд По итогам 2008 года выручка GM составила 149 миллиардов долларов - это на 31 миллиард меньше, чем в 2007 году. Чистые убытки американского автомобилестроительного концерна в 2008 году снизились до 30,9 миллиарда долларов с 43,3 миллиарда в 2007 году. 1 июня 2009 года компания приступила к процедуре банкротства (статья 11-я федерального закона США о банкротстве) - в суд Южного федерального округа Нью-Йорка был подан соответствующий иск. Согласно условиям банкротства, правительство США предоставило компании около $30 млрд, а взамен получило 60% акций концерна, правительство Канады - 12% акций за $9,5 млрд, Объединенный профсоюз работников автомобильной промышленности США (ОПРАП) - 17,5% акций. Остальные 10,5% акций разделили между собой крупнейшие кредиторы концерна. Президент США Барак Обама заявил, что государство не планирует контролировать GM всегда и избавится от контрольного пакета акций, как только улучшится финансовое положение концерна. В результате 10 июля 2009 года была создана новая независимая компания General Motors Company.

5. Банкротство CIT Дата банкротства: 2009 год Активы: $71 млрд CIT Group, крупнейшая финансовая компания США заявила о добровольном банкротстве в 2009 году. Это решение было вызвано тем, что банк хотел погасить задолженность, которая составляла 65 миллиардов долларов. План реорганизации был полностью одобрен держателями акций CIT Group, они надеялись таким образом снизить задолженность банка примерно на 10 миллиардов долларов. Это банкротство - одно из самых крупных в истории США, так как поставило под удар 760 производственных компаний, и разорило еще 300 тысяч розничных клиентов.

6. Банкротство Enron

Дата банкротства: 2001 год Активы: $65.5 млрд Банкротство компании, произошедшее в итоге крупного скандала, получившего название «Дела Enron», стало одним из крупнейших в мировой истории. Основным обвинением, выдвигавшимся против «Энрон», была фальсификация отчётности, вводившая в заблуждение инвесторов. В ходе разгоравшегося скандала покончил с собой вице-президент компании Клиффорд Бакстер. Было вскрыто использование различных финансовых и офшорных схем. Для проведения аферы было создано много юридических лиц, которые располагались преимущественно в офшорных зонах. По одному юридическому адресу на Каймановых островах было зарегистрировано 692 дочерние компании. Банкротство Enron оказало огромное влияние на многие сферы экономической жизни (в первую очередь корпоративной) как в США, так и за их пределами. Деятельность по систематическому сокрытию убытков путём модификации отчетности получила название «энронинг».

7. Банкротство Conseco

Дата банкротства: 2002 год Активы: $61 млрд Страховая и финансовая фирма Conseco занималась агрессивной скупкой компаний на протяжении девяностых. Покупка Green Tree Financial, занимавшейся продажами мобильной и стационарной связи, оказалась той роковой ошибкой, что год за годом довела компанию до банкротства, окончательно произошедшего в 2002 г. На тот момент стоимость компании составляла $61,4 млрд Уже в следующем году Conseco возродилась.

8. Банкротство Chrysler LLC Дата банкротства: 2009 год Активы: $39 млрд Банкротство автомобильного гиганта произошло в апреле 2009 г. Для правильной процедуры оформления банкротства компании, стоимость которой оценивалась в $39,3 млрд, потребовалось вмешательство Белого дома. Президент Барак Обама издал приказ, в соответствии с которым союз работников автомобильной промышленности получил контроль над компанией. Американское правительство и итальянская компания Fiat стали миноритарными акционерами. Данные меры возымели действие. Через два года после банкротства Chrysler снова вышел в плюс.

9. Банкротство Thornburg Mortgage

Дата банкротства: 2009 год Активы: $36.5 млрд Thornburg Mortgage - бывшая американская публичная корпорация со штаб-квартирой в Санта-Фе, Нью-Мексико. Она была основана в 1993 году, являлась ипотечным инвестиционным трастом. Во время кризиса 2007-2010 годов компания испытывала финансовые трудности, связанные с ипотечным кризисом. 1 апреля 2009 Thornburg Mortgage и четыре его филиала подали заявку о банкротстве. Компания стоимостью $36,5 млрд была ликвидирована в мае 2009 г. Данное банкротство сигнализировало, что кризис вышел далеко за пределы ипотечных кредиторов, ведь компания специализировалась на кредитах от $417 для клиентов с хорошей кредитной историей.

10. Банкротство Pacific Gas and Electric Co Дата банкротства: 2001 год Активы: $36.1 млрд Кризис 2000-2001 гг. привел к дерегулированию энергетического рынка в Калифорнии. Все это привело к серьезным проблемам в компании Pacific Gas and Electric Co, которая не сумела пережить свалившееся на нее бремя. В апреле 2001 г. компания подала заявление на банкротство. У этой истории, правда, хороший конец, точнее, продолжение. Рыночная конъюнктура изменилась, и в 2004 г. компания смогла снова встать на ноги. Ее акции тогда стали стоить в три раза больше, чем тогда, когда она подала заявление о банкротстве. Сегодня Pacific Gas and Electric Co продолжает свою работу, обеспечивая энергией 15 миллионов клиентов.